Политика относно обработката на лични данни
1. Термини и приети съкращения
1. Лични данни (ЛД) – всяка информация, свързана с пряко или непряко идентифицирано или подлежащо на идентификация физическо лице (субект на ЛД).
2. Обработване на лични данни - всяко действие (операция) или съвкупност от действия (операции), извършвани с помощта на инструменти за автоматизация или без използване на такива инструменти с лични данни, включително събиране, запис, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване (актуализиране, промяна) , извличане, използване, прехвърляне (разпространение, предоставяне, достъп), деперсонализация, блокиране, изтриване, унищожаване на лични данни.
3. Автоматизирана обработка на лични данни - обработка на лични данни с помощта на компютърни технологии.
4. Информационна система за лични данни (ИСЛД) - съвкупност от лични данни, съдържащи се в бази данни и осигуряващи тяхното обработване информационни технологиии технически средства.
5. Лични данни, оповестени публично от субекта на лични данни – ПД, достъп до които е предоставен на неограничен кръг лица от субекта на лични данни или по негово искане.
6. Блокиране на лични данни – временно спиране на обработването на лични данни (освен когато обработването е необходимо за изясняване на лични данни).
7. Унищожаване на лични данни - действия, в резултат на които става невъзможно да се възстанови съдържанието на лични данни в информационната система за лични данни и (или) в резултат на които се унищожават материални носители на лични данни.
8. Бисквитката е част от данните, които автоматично се поставят на твърдия диск на вашия компютър всеки път, когато посетите уебсайт. По този начин бисквитката е уникален идентификатор на браузъра за уебсайт. Бисквитките правят възможно съхраняването на информация на сървъра и ви помагат да навигирате по-лесно в мрежата, както и ви позволяват да анализирате сайта и да оценявате резултатите. Повечето уеб браузъри позволяват бисквитки, но можете да промените настройките си, за да откажете бисквитките или да проследите пътя им. В същото време някои ресурси може да не работят правилно, ако бисквитките са деактивирани в браузъра.
9. Уеб марки. На определени уеб страници или имейли Операторът може да използва технологията за "уеб етикетиране", обичайна в Интернет (известна също като "тагове" или "прецизна GIF технология"). Уеб маркирането ви помага да анализирате ефективността на уебсайтовете, например чрез измерване на броя посетители на даден сайт или броя на "щракванията", направени върху ключови позиции на страницата на сайта.
10. Оператор - организация, която самостоятелно или съвместно с други лица организира и (или) извършва обработката на лични данни, както и определя целите на обработката на лични данни, състава на личните данни, които се обработват, действия (операции) извършва с лични данни.
11. Потребител - Интернет потребител.
12. Сайтът е уеб ресурс https://lc-dv.ru, собственост на дружество с ограничена отговорност „Правен център“
2. Общи положения
1. Настоящата Политика относно обработката на лични данни (наричана по-долу Политиката) е съставена в съответствие с параграф 2 на член 18.1 от Федералния закон „За личните данни“ № 152-FZ от 27 юли 2006 г., като както и други нормативни правни актове Руска федерацияв областта на защитата и обработката на лични данни и се отнася за всички лични данни, които Операторът може да получи от Потребителя по време на използването му на Сайта в Интернет.
2. Операторът осигурява защитата на обработваните лични данни от неоторизиран достъп и разкриване, злоупотреба или загуба в съответствие с изискванията на Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ „За личните данни“.
3. Операторът има право да прави промени в настоящата Политика. Когато се правят промени, заглавието на Политиката посочва датата на последната ревизия на ревизията. Новата версия на Политиката влиза в сила от момента на публикуването й на уебсайта, освен ако не е предвидено друго в новата версия на Политиката.
3. Принципи на обработка на лични данни
1. Обработването на лични данни от Оператора се извършва въз основа на следните принципи:
2. законност и справедливост;
3. ограничаване на обработването на лични данни до постигането на конкретни, предварително определени и легитимни цели;
4. предотвратяване на обработване на лични данни, което е несъвместимо с целите за събиране на лични данни;
5. предотвратяване на сливането на бази данни, съдържащи лични данни, обработването на които се извършва за несъвместими помежду си цели;
6. обработване само на онези лични данни, които отговарят на целите на обработването им;
7. съответствие на съдържанието и обхвата на обработваните лични данни с посочените цели на обработване;
8. предотвратяване на прекомерно обработване на лични данни по отношение на заявените цели на обработването им;
9. осигуряване на точността, достатъчността и уместността на личните данни по отношение на целите на обработването на личните данни;
10. унищожаване или обезличаване на лични данни при постигане на целите на обработването им или при отпадане на необходимостта от постигане на тези цели, ако за Оператора е невъзможно да отстрани извършените нарушения на личните данни, освен ако не е предвидено друго федерален закон.
4. Обработване на лични данни
1. Получаване на PD.
1. Всички PD трябва да бъдат получени от самия субект на PD. Ако PD на субекта може да бъде получен само от трета страна, тогава субектът трябва да бъде уведомен за това или трябва да се получи съгласие от него.
2. Операторът трябва да информира субекта на PD за целите, предполагаемите източници и методите за получаване на PD, естеството на PD, който ще бъде получен, списъка с действия с PD, периода, през който съгласието е валидно и процедурата за неговото оттегляне, както и последиците от отказа на субекта на ПД да даде писмено съгласие за получаването им.
3. Документи, съдържащи PD, се създават чрез получаване на PD по интернет от субекта на PD, докато използвате Сайта.
2. Операторът обработва PD, ако е налице поне едно от следните условия:
1. Обработването на лични данни се извършва със съгласието на субекта на личните данни за обработване на личните му данни;
2. Обработването на лични данни е необходимо за постигане на целите, предвидени в международен договор на Руската федерация или закон, за изпълнение и изпълнение на функциите, правомощията и задълженията, възложени от законодателството на Руската федерация на оператора ;
3. Обработването на лични данни е необходимо за правораздаване, изпълнение на съдебен акт, акт на друг орган или длъжностно лице, подлежащи на изпълнение в съответствие със законодателството на Руската федерация относно изпълнителното производство;
4. Обработването на лични данни е необходимо за изпълнение на договор, по който субектът на личните данни е страна или бенефициент или гарант, както и за сключване на договор по инициатива на субекта на лични данни или договор по чл. кой субект на лични данни ще бъде бенефициентът или поръчителят;
5. Обработването на лични данни е необходимо за упражняване на правата и законните интереси на оператора или трети лица, или за постигане на обществено значими цели, при условие че не се нарушават правата и свободите на субекта на личните данни;
6. Извършва се обработване на лични данни, достъпът на неограничен кръг лица до които се предоставя от субекта на личните данни или по негово искане (наричани по-нататък - публично достъпни лични данни);
7. Извършва се обработка на лични данни, подлежащи на публикуване или задължително разкриване в съответствие с федералния закон.
3. Операторът може да обработва PD за следните цели:
1. повишаване на информираността на субекта на ПД за продуктите и услугите на Оператора;
2. сключване на договори с субекта на ПД и тяхното изпълнение;
3. информиране на субекта на ПД за новостите и предложенията на Оператора;
4. идентифициране на предмета на ПД в Сайта;
5. осигуряване на спазването на законите и другите нормативни правни актове в областта на личните данни.
1. Физически лица, намиращи се в гражданскоправни отношения с Оператора;
2. Физически лица, които са Ползватели на сайта;
5. ПД, обработвани от Оператора – данни, получени от Потребители на Сайта.
6. Обработването на лични данни се извършва:
1. - използване на средства за автоматизация;
2. - без използване на средства за автоматизация.
7. Съхранение на ПД.
1. PD на субектите могат да бъдат получени, допълнително обработени и предадени за съхранение както на хартиен носител, така и в електронен вид.
2. ПД, записани на хартиен носител, се съхраняват в заключени шкафове или в заключени помещения с ограничен достъп.
3. PD на обекти, обработени с помощта на средства за автоматизация за различни цели, се съхраняват в различни папки.
4. Не се допуска съхраняване и поставяне на документи, съдържащи ПД в отворени електронни каталози (файлообмен) в ИСПД.
5. Съхранението на PD във форма, която позволява да се идентифицира предметът на PD, се извършва не по-дълго от необходимото за целите на тяхното обработване и те подлежат на унищожаване при постигане на целите на обработването или в случай на загуба на трябва да ги постигнете.
8. Унищожаване на ПД.
1. Унищожаването на документи (носители), съдържащи PD, се извършва чрез изгаряне, раздробяване (смилане), химическо разлагане, превръщане в безформена маса или прах. Може да се използва шредер за унищожаване на хартиени документи.
2. ПД на електронен носител се унищожават чрез изтриване или форматиране на носителя.
3. Фактът на унищожаването на PD се документира с акт за унищожаване на носител.
9. Прехвърляне на ПД.
1. Операторът прехвърля PD на трети лица в следните случаи:
- субектът е изразил съгласието си за подобни действия;
- прехвърлянето е предвидено от руското или друго приложимо законодателство в рамките на установената от закона процедура.
2. Списък на лицата, на които се прехвърля ПД.
Трети страни, на които се прехвърля PD:
Операторът прехвърля PD на Legal Center LLC (който се намира на адрес: Хабаровск, 680020, ул. Гамарника, 72, офис 301) за целите, посочени в точка 4.3 от тази политика. Операторът поверява обработката на PD на Legal Center LLC със съгласието на субекта на PD, освен ако не е предвидено друго във федералния закон, въз основа на споразумение, сключено с тези лица. Legal Center LLC извършва обработка на лични данни от името на Оператора, те са длъжни да спазват принципите и правилата за обработка на лични данни, предвидени от Федерален закон-152.
5. Защита на личните данни
1. В съответствие с изискванията на нормативните документи, Операторът е създал система за защита на личните данни (СЗЛД), състояща се от подсистеми за правна, организационна и техническа защита.
2. Подсистемата за правна защита е комплекс от правни, организационни, административни и нормативни документи, които осигуряват създаването, функционирането и усъвършенстването на CPAP.
3. Подсистемата на организационната защита включва организацията на управленската структура на ДПД, разрешителната система, защитата на информацията при работа със служители, партньори и трети страни.
4. Подсистемата за техническа защита включва набор от технически, програмни, софтуерни и хардуерни средства, които осигуряват защитата на ПЗ.
5. Основните мерки за защита от PD, използвани от Оператора са:
1. Определяне на лице, отговорно за обработката на ПВ, което организира обработката на ПВ, обучение и инструктаж, вътрешен контрол по спазване от институцията и нейните служители на изискванията за защита на ПВ.
2. Определяне на реални заплахи за сигурността на PD при обработката им в ISPD и разработване на мерки и мерки за защита на PD.
3. Разработване на политика относно обработката на лични данни.
4. Създаване на правила за достъп до ПД, обработвани в ИСПД, както и осигуряване на регистрация и отчитане на всички действия, извършвани с ПД в ИСПД.
5. Създаване на индивидуални пароли за достъп на служителите в информационна системаспоред служебните си задължения.
6. Използване на средства за защита на информацията, които са преминали процедурата за оценка на съответствието по предписания начин.
7. Сертифицирана антивирусна програма софтуерс редовно актуализирани бази данни.
8. Спазване на условията, които гарантират безопасността на PD и изключват неоторизиран достъп до тях.
9. Откриване на факти за неоторизиран достъп до лични данни и предприемане на действия.
10. Възстановяване на PD, модифицирани или унищожени поради неоторизиран достъп до тях.
11. Обучение на служителите на Оператора, пряко участващи в обработката на лични данни, относно разпоредбите на законодателството на Руската федерация относно личните данни, включително изискванията за защита на личните данни, документи, определящи политиката на Оператора по отношение на обработката на лични данни , местни актове за обработка на лични данни.
12. Осъществяване на вътрешен контрол и одит.
6. Основни права на субекта на ПД и задължения на Оператора
1. Основни права на субекта на ПД.
Субектът има право на достъп до личните си данни и следната информация:
1. потвърждение на факта на обработка на PD от Оператора;
2. правни основания и цели на обработката на PD;
3. цели и методи за обработка на PD, използвани от Оператора;
4. име и местонахождение на Оператора, информация за лицата (с изключение на служителите на Оператора), които имат достъп до PD или на които PD може да бъде разкрит въз основа на споразумение с Оператора или въз основа на федерален закон;
5. условията за обработване на личните данни, включително условията за тяхното съхранение;
6. процедурата за упражняване от субекта на ПД на правата, предвидени от този федерален закон;
7. име или фамилия, собствено име, бащино име и адрес на лицето, обработващо ПД от името на Оператора, ако обработването е или ще бъде поверено на такова лице;
8. осъществяване на връзка с Оператора и изпращане на заявки към него;
9. обжалване на действията или бездействието на Оператора.
10. Потребителят на сайта може по всяко време да оттегли съгласието си за обработка на ПД чрез изпращане на имейл на имейл адрес: [имейл защитен], или чрез изпращане на писмено известие на адрес: 680020, Хабаровск, ул. Гамарника, къща 72, офис 301
единадесет.. При получаване на такова съобщение, обработката на PD на Потребителя ще бъде прекратена, а неговият PD ще бъде изтрит, освен в случаите, когато обработката може да продължи по предвидения от закона ред.
12. Задължения на Оператора.
Операторът е длъжен:
1. при събиране на PD предоставя информация за обработката на PD;
2. в случаите, когато ПД е получено не от субекта на ПД, уведомява субекта;
3. ако субектът откаже да предостави ПД, на субекта се разясняват последиците от този отказ;
5. предприема необходимите правни, организационни и технически мерки или осигурява приемането им за защита на ПД от нерегламентиран или случаен достъп до тях, унищожаване, промяна, блокиране, копиране, предоставяне, разпространение на ПД, както и от други неправомерни действия по отношение на PD;
6. отговаря на молби и жалби на субекти на ПД, техни представители и упълномощения орган за защита правата на ПД.
7. Характеристики на обработката и защитата на данните, събрани чрез Интернет
1. Има два основни начина, по които Операторът получава данни чрез Интернет:
1. Предоставяне на ПД от субекти на ПД чрез попълване на формуляри в Сайта;
2. Автоматично събрана информация.
Операторът може да събира и обработва информация, която не е PD:
3. информация за интересите на Потребителите на Сайта въз основа на въведените заявки за търсене на потребителите на Сайта относно продаваните и предлаганите за продажба услуги и стоки с цел предоставяне на актуална информация на Потребителите при използване на Сайта, както и да обобщава и анализира информация за това кои раздели на Сайта, услуги, стоки са най-търсени сред Потребителите на Сайта;
4. обработка и съхранение на заявки за търсене на Потребителите на сайта с цел обобщаване и създаване на статистика за използването на секциите на сайта.
2. Операторът автоматично получава определени видове информация, получена в хода на взаимодействие на Потребителите със Сайта, кореспонденция по електронна поща и др. Става дума за технологии и услуги като бисквитки, уеб марки, както и приложения и инструменти на потребителя.
3. В същото време уеб маркировки, бисквитки и други технологии за наблюдение не правят възможно автоматичното получаване на PD. Ако Потребителят на сайта по свое усмотрение предостави своя PD, например при попълване на формуляр за обратна връзка, тогава само тогава ще започнат процесите на автоматично събиране на подробна информация за удобство при използване на сайта и/или за подобряване на взаимодействието с потребители.
8. Заключителни разпоредби
1. Тази Политика е местна наредба на Оператора.
2. Тази Политика е публична. Общата наличност на тази Политика се осигурява чрез публикуване на уебсайта на Оператора.
3. Тази Политика може да бъде преразгледана във всеки от следните случаи:
1. при промяна на законодателството на Руската федерация в областта на обработката и защитата на личните данни;
2. в случаите на получаване на указания от компетентни правителствени агенцииза отстраняване на несъответствия, засягащи обхвата на Политиката
3. по решение на Оператора;
4. при промяна на целите и условията на обработка на ПД;
5. при промяна на организационната структура, структурата на информационни и/или телекомуникационни системи (или въвеждане на нови);
6. при прилагане на нови технологии за обработка и защита на ФУ (включително предаване, съхранение);
7. при необходимост от промяна на процеса на обработка на ПД, свързан с дейността на Оператора.
4. В случай на неспазване на разпоредбите на тази Политика, Компанията и нейните служители носят отговорност в съответствие с действащото законодателствоРуска федерация.
5. Контролът върху изпълнението на изискванията на тази Политика се осъществява от лица, отговорни за организиране на обработката на Дружествените данни, както и за сигурността на личните данни.
Всички граждани и юридически лица са длъжни да изпълняват функциите си на данъкоплатци. Ако това правило е нарушено, има данъчно задължение. Какво е това и какви са нюансите на възникването му?
Общи точки
Ще намерим разпоредби в законодателни документи, които уреждат въпроса за привличането към данъчна отговорност.
Основни понятия
Под данъчно задължение разбирайте вида правна отговорност. Това е правоотношение между държавните органи и нарушителя на правилата, което се очаква от неблагоприятни последици в случай на нарушаване на нормите, предписани в законодателството.
Нарушителят може да пострада:
Данъчното задължение е целта, която принуждава данъкоплатеца да изпълни задълженията си за прехвърляне на данъчни суми.
Отнася се както за юридически, така и за физически лица. Видът и размерът на данъчното задължение се определят въз основа на редица законодателни документи.
На какви принципи работи?
Принципите на данъчния вид отговорност отразяват целите, правната ситуация в страната, към която трябва да се придвижи държавната структура.
Струва си да се има предвид, че одобрението на принципите от регулаторни документи не е безусловно условие. Те се изпълняват в зависимост от волята на длъжностните лица.
Началото на отговорността за данъчни престъпления се извежда от разпоредбите от данъчен и финансов характер. Такива принципи са научното постижение на финансовите стандарти.
Това е изначалната цел, която отразява обективната същност, характер и цел. Има следните принципи:
Отбелязва се взаимовръзката и взаимообусловеността на всички принципи. Ако единият принцип не се спазва, другият също ще бъде нарушен. В резултат на това ще бъде изкривена същността на отговорността за нарушения на правните норми относно плащането на данъци.
Актуална нормативна уредба
Относно данъчните нарушения и отговорност, чл. 106 НК. Той отразява данни за нюансите на данъчното задължение. Видовете данъчни престъпления са разгледани в.
Отговорността за нарушения на законодателните документи относно застрахователните премии е посочена в.
Отговорност за нарушение на данъчното законодателство
Данъчно нарушение е действие или бездействие, което нарушава законови разпоредби. Мярката за отговорност за извършване на данъчно нарушение е глоба.
Задължението за плащане на данък възниква от момента на раждането на лицето, ако има обекти, които са облагаеми, но данъчното задължение започва от 16-годишна възраст.
До тази възраст родителите и другите представители на дадено лице не могат да носят отговорност за неизпълнение на задължението на данъкоплатеца.
Струва си да се вземат предвид такива нюанси:
- Никой няма право да ви търси отговорност за данъчни нарушения по друг начин, освен в съответствие със закона. Президентските укази не могат да налагат глоби.
- Не се допуска повторно привличане за едно и също нарушение.
- Ако данъкоплатецът е отговорен, задължението за плащане на данъка не се отменя.
Ами престъпленията?
Данъчното престъпление в Наказателния кодекс няма ясна дефиниция. Но може да се каже въз основа на съществуващите разпоредби, че такова престъпление е умишленото извършване на действие, което е забранено от Наказателния кодекс и представлява опасност за обществото.
След формирането на данъчната система в Руската федерация се увеличи честотата на данъчните престъпления, поради което бюджетът не получава голяма част от средствата. Данъкоплатците доста често избягват да плащат данъчни суми.
Според статистиката данъчните нарушения са свързани с:
Най-често фирмите от всички форми на собственост нарушават данъчните закони:
В зависимост от сферата на дейност на компаниите има такива статистики:
Последицата от данъчно престъпление е наказание (налага се само на физически лица), данъчно престъпление е санкция, която се прилага както за юридически, така и за физически лица (член 114 от Данъчния кодекс).
Обстоятелства, влияещи върху размера
Обстоятелства, смекчаващи данъчната отговорност при извършени данъчни престъпления:
- Извършване на нарушение поради сериозна лична ситуация.
- Извършване на нарушение по принуда или поради наличие на материална или друга зависимост.
- Други ситуации, които са признати от съдебния орган за смекчаващи.
Ако данъчна санкция е възстановена от гражданин, той ще се счита за подложен на тази санкция в рамките на 12 месеца от деня, в който решението на съда или данъчния орган влезе в сила.
Лице няма да носи отговорност, ако:
- няма събитие за данъчно нарушение;
- то е невинно;
- отговорността идва от 16-годишна възраст, което означава, че до тази възраст човек няма да бъде ангажиран;
- е изтекла погасителната давност, през която е било подведена под отговорност.
Ето таблица с глоби за конкретни нарушения:
| Член от данъчния кодекс | Нарушение | Сума в рубли |
| При нарушаване на сроковете за подаване на заявление за регистрация в данъчната инспекция | 10 хиляди | |
| Втората алинея на същия член | Ако фирма или индивидуален предприемач работи без регистрация в данъчните органи | 10% от печалбата, но не по-малко от 40 хиляди рубли. |
| Изкуство. 118 | При нарушаване на сроковете за подаване на информация за открита/закрита сметка в банкова институция | 5 хиляди |
| Ако не се подаде декларация до данъчния орган, в който е регистрирана фирмата | 5% - 30% от сумата, която не е преведена, но не по-малко от 1 хил. Рубли. | |
| Ако не е спазена процедурата за подаване на декларация в електронен формат в съответствие с данъчното законодателство | 200 | |
| Параграф 1 на чл. 120 | В случай на груби нарушения на процедурата за водене на записи на печалби и разходи и обекти, които се облагат с данък (в рамките на един данъчен период, ако няма знак, посочен в параграф 2) | 10 хиляди |
| Клауза 2. Чл. 120 | При извършване на действията, предписани в статията, за повече от един период | 30 хиляди |
| Клауза 3. чл. 120 | В случай на действие, последицата от което е подценяване на данъчната основа от 20% от сумата на невнесените данъци, но не по-малко | 40 хиляди |
| Параграф 1 на чл. 122 | Ако плащането на данъка не е извършено поради подценяване на данъчната основа, други неправилни преводи, ако няма знаци, отразени в | 20% от сумата на дължимото плащане |
| Параграф 2 на чл. 122 | При умишлено престъпление по ал. 1 на чл. 122 | 40% от средствата, които не са преведени |
| В случай на неправомерно неудържане на средства от данъчни агенти | 20% от средствата да бъдат задържани | |
| Ако документацията не бъде представена своевременно на данъчните власти, ако няма признаци, описани в чл. 119 | 200 на документ | |
| Параграф 2 на чл. 126 | Ако документите не са предоставени на упълномощените органи, предоставянето на невярна информация, ако няма знаци | 10 хиляди |
| Ако дадено лице не се яви при разглеждане на данъчни дела като свидетел | 1 хиляди | |
| Част 2 чл. 128 | Ако свидетелят откаже да даде показания или даде неверни показания | 3 хиляди |
| Параграф 1 на чл. 129.1 | Ако дадено лице представи невярна информация, ако няма признак, предвиден в чл. 126 | 5 хиляди |
| Параграф 2 на чл. 129.1 | Ако нарушението е извършено втори път през същия период | 20 хиляди |
Утежняващи моменти
Утежняващите обстоятелства могат да бъдат установени от съда или данъчния орган, който разглежда делото ().
При установяване на отегчаващи вината обстоятелства наложената глоба се увеличава 2 пъти. Колко ще бъде увеличена глобата зависи от тежестта на нарушението ().
Такива обстоятелства включват случаи, когато дадено лице извърши подобно престъпление (параграф 2 на член 112 от Данъчния кодекс). Други обстоятелства не могат да се считат за утежняващи.
Но властите не изясняват какво точно трябва да се счита за „подобно престъпление“, така че терминът се тълкува от съдилищата по различни начини.
Процедура за привличане
Лицата подлежат на данъчна отговорност по решение на данъчните органи. Дори и с пълното плащане на размера на глобите, лицето се задължава да преведе просрочените данъци и неустойките.
Размерът на неустойката е 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Русия за всеки просрочен ден на плащане. Наказанието не е мярка за отговорност за извършени нарушения.
Именно поради тази причина те се изчисляват без да се отчита вината на данъкоплатеца. Не са влияещи фактори върху размера на глобата и обстоятелства от смекчаващ или отегчаващ характер.
Неустойка не се плаща:
- дали лицето се съобразява с разясненията на упълномощения орган;
- ако не е възможно своевременно прехвърляне на данъци поради конфискация на средства или други имуществени обекти.
Може да подлежите на данъчно задължение:
Има обстоятелства, които изключват наказателното преследване на лице, извършило данъчно нарушение. То:
- Действия, които съдържат признаци на данъчни нарушения, природни бедствия и извънредни ситуации.
- Действия, които човек извършва, например поради заболяване.
- Ситуации, при които лице е давало писмени обяснения на законите в рамките на своята компетентност.
В такива случаи няма данъчно задължение. Давностният срок за определяне на отговорността е 3 години, с изключение на случаите, предвидени в,.
Давността в тези случаи започва да тече от деня, следващ края на данъчния период, през който е извършено данъчното нарушение.
За останалите данъчни нарушения давностните срокове се изчисляват от момента на извършването им. Прилагат се мерки като наказания.
Видео: укриване на данъци
При определяне на окончателния размер на такава глоба оторизираните структури ще вземат предвид дали са налице утежняващи и смекчаващи обстоятелства. Събирането на глоби от LLC и граждани се извършва само от съда.
Представители на данъчния орган могат да се обърнат към съда в рамките на шест месеца след изтичане на крайния срок за изпълнение на изискванията за прехвърляне на данъчната сума.
Тук има разграничение на данъчната отговорност на лица, които разполагат с документация или информация, която се отнася до действията на данъкоплатеца, ако данните, поискани в съответствие с не са предоставени на данъчните власти.
Глобата ще бъде 200 рубли. за 1 непредоставен документ. Възможно е и налагане на глоба в размер на 5-20 хиляди, ако исканата информация не бъде съобщена или нарушението е извършено повторно.
Трябва да запомните видовете данъчни нарушения и отговорността за тяхното извършване. Така че ще бъде възможно да се избегне необходимостта от плащане на глоби и да се обясни на служителите на Федералната данъчна служба.
Проучете основанията, признаците и въпросите на правното регулиране по тази тема. Бъдете внимателни, когато правите данъчни плащания и не правете грешки.
Всеки гражданин на Руската федерация има пълното право да се занимава с предприемаческа дейност с цел получаване на печалба при условия, които не противоречат на действащото законодателство. Съществува и правило, въз основа на което всяка печалба се облага в полза на държавата. Предприемач или...
Статията ще разгледа въпроси, свързани с данъчната отговорност за доставка на стоки без договор в Русия. Какво трябва да имате предвид при изготвянето на договор, какви са правните основания и възможните нарушения - повече за това по-късно. Много често продажбата на големи партиди стоки става без сключване на договор. И двете страни...
Каква административна отговорност възниква за данъчни нарушения през 2020 г. Какво трябва да знаете за административното право. Кой е обект на подобни нарушения и как се търси отговорност. Данъчните нарушения имат последици, отговорността за които може да бъде ...
Тази статия ще засегне такова понятие като "наказателна отговорност". В какви случаи участва човек, какво казва законът за това. Данъкоплатците често мислят колко много трябва да бъдат предпазливи от възможността за наказателно преследване от криминален тип. СъдържаниеКакво трябва да знаете Давността за привличане ...
В съответствие с параграф 1 на чл. 114 от Данъчния кодекс на Руската федерация мярката за отговорност за извършване на данъчно нарушение е данъчна санкция, която се установява и прилага под формата на парични санкции (глоби) в размерите, предвидени в членовете на глава 16 от Данъчен кодекс на Руската федерация.
Данъчна санкция се събира за всяко данъчно нарушение поотделно (т.е. по-голямото не измества по-малкото). Ако извършителят е извършил няколко нарушения, тогава санкциите за тях се сумират. Размерът на глобата се определя от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация във фиксирана сума или в% от определена стойност. Глобата може да бъде платена доброволно; в противен случай се събира принудително само с влязло в сила съдебно решение. Давностният срок за събиране на данъчна санкция в съответствие с член 115, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация не трябва да надвишава 6 месеца от датата на откриване на данъчно нарушение и съставянето на подходящ акт. Посоченият период не подлежи на възстановяване (предпазно). От 2007 г. срокът за подаване на иск, пропуснат по уважителна причина, може да бъде възстановен от съда.
За ненавременно прехвърляне на данъци и такси данъкоплатецът трябва да заплати санкции (членове 75, 133 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В същото време данъчното законодателство не разглежда глобата като мярка за отговорност, а я отнася към метод за гарантиране на изпълнението на задължението за плащане на данъци.
| Изкуство. Данъчен кодекс на Руската федерация | Вид престъпление | Размер на глобата |
| 1. Нарушения на организационния ред | ||
| Клауза 1 на чл. 116 НК | Нарушаване от данъкоплатеца на установения срок за подаване на заявление за регистрация до данъчния орган | 5 000 rub. |
| Клауза 2 на чл. 116 НК | Нарушаване от данъкоплатец на установения срок за подаване на заявление за регистрация до данъчния орган за период от повече от 90 календарни дни | 10 000 rub |
| Клауза 1 на чл. 117 НК | Извършване на дейност на организация или индивидуален предприемач. без регистрация в данъчния орган | в размер на 10% от дохода, но не по-малко от 20 000 |
| Клауза 2 на чл. 117 НК | Извършване на дейност от организация или индивидуален предприемач без регистрация в данъчния орган за период от повече от 90 календарни дни | в размер на 20% от дохода, но не по-малко от 40 000 |
| Клауза 1 на чл. 118 НК | Нарушаване от данъкоплатеца на установения срок за подаване на информация до данъчния орган за откриването или закриването на сметка от него във всяка банка | 5 000 rub |
| Клауза 1 на чл. 119NK | Неподаване от данъкоплатеца на данъчна декларация до данъчния орган по мястото на регистрация в срока, определен от законодателството за данъците и таксите | 5% от размера на данъка, предмет на плащане за всеки пълен или непълен месец, но не повече от 30% и не по-малко от 100 рубли. |
| Клауза 2 на чл. 119NK | Неподаване на данъчна декларация от данъкоплатеца за повече от 180 дни до данъчния орган по мястото на регистрация | 30% от дължимия данък въз основа на декларацията и по 10% за всеки. началото на месеца от 181 дни. |
| 2 Грубо нарушение на данъчното производство | ||
| 120НК, т. 1 и 2 | Грубо нарушение от организацията на правилата за отчитане на приходите и (или) разходите и (или) обектите на данъчно облагане | 5 000 rub - ако в един данък. период-де; 15 000 рубли - ако има повече от една лента. |
| 120НК, параграф 3 | Грубо нарушение от организацията на правилата за отчитане на приходите и (или) разходите, ако те са довели до подценяване на данъчната основа | 10% от сумата на неплатения данък, но не по-малко от 15 000 рубли. |
| п.п.1,3 ст.122НК | Неплащане или непълно плащане на данък (такса) в резултат на занижаване на данъчната основа, друго неправилно изчисляване на данък или други незаконни действия | 20% от неплатената сума 40% - за умишлено |
| Член 123 от Данъчния кодекс | Неизпълнение от данъчен агент на задължението за прехвърляне на данък | 20% от сумата за превод. |
| 3. Данъчни нарушения от страна на банките | ||
| алинея 1 на чл. 132 НК | Откриване на сметка от банка за организация, например нотариус, адвокат, без това лице да представя удостоверение за регистрация в данъчните власти (или спиране на сметки) | 20 000 rub. |
| параграф 2 на чл. 132 НК | Неуведомяване на данъчния орган за откриване или закриване на сметка на организация, предприемач, нотариус, адвокат | 40 000 rub. |
| Изкуство. 133 НК | Нарушение от банката на крайния срок за изпълнение на нареждането на данъкоплатеца за прехвърляне на данък | 1/150 процент на рефинансиране на банката, не повече от 0,2% за 1 ден забавяне |
| Изкуство. 134 НК | Неизпълнение от банката на решението за спиране на операции по сметки | 20% от сумата, посочена в опашката, но не повече от дължимата сума (не -10 000) |
| алинея 1 на чл. 135 НК | Неизпълнение от банката на заповедта на данъчния орган за прехвърляне на данъци, такси, неустойки, глоби | 1/150 процент на банково рефинансиране, не повече от 0,2% на ден |
| параграф 2 на чл. 135 НК | Създаване на ситуация на отсъствие Парипо сметката на данъкоплатеца, по отношение на когото нареждането е в банката | 30% от непогасената сума. |
| Изкуство. 135.1 НК | Непредставяне от банката на удостоверения за наличност на сметки или представяне с нарушение на сроковете. | 10 000 rub |
| 4. Други данъчни нарушения | ||
| Изкуство. 125 НК | Неспазване на процедурата за разпореждане с имущество, предмет на арест | 10 000 rub. |
| П.1 Чл. 126 Данъчен кодекс на Руската федерация | Непредоставяне от страна на данъкоплатец (платец на такса, данъчен агент) на данъчните органи в определения срок на документи и (или) друга информация, предвидена от закона | 50 рубли за всеки непредаден документ |
| П.2 Чл. 126 Данъчен кодекс на Руската федерация | Непредоставяне на документи от страна на данъкоплатеца (платец на таксата, данъчен агент) на данъчните власти в определения срок, изразяващо се в отказ на организацията да предостави документите, които има | 5 000 rub. |
| Изкуство. 128 Данъчен кодекс на Руската федерация | Отсъствие или неявяване без уважителна причина; отказът на свидетел да даде показания, се равнява на даване на съзнателна неистина | 1000 рубли неявяване, укриване на явяване 3000 рубли - отказ, фалшиви показания |
| П 1.2 Чл. 129 Данъчен кодекс на Руската федерация | Отказ на вещо лице, преводач или специалист от участие в данъчна ревизия, даване на съзнателно невярно заключение или извършване на съзнателно неверен превод. | 500 рубли отказ, избягване на явяване 1000 рубли - даване на съзнателно неверни заключения |
| П 1.2 Чл. 129.1. Данъчен кодекс на Руската федерация | Неправомерно непредоставяне (ненавременно докладване) от лице на информация на данъчния орган | 1000 рубли; 5000 рубли - многократно през календарната година |
| Изкуство. 129.2. Данъчен кодекс на Руската федерация | . Нарушаване на процедурата за регистрация на обекти на хазартния бизнес или процедурата за регистрация | глоба в трикратен размер на данъчната ставка; шест пъти - повече от веднъж |
4. Административна отговорност
Привличането на организация към отговорност за извършване на данъчно нарушение не освобождава нейните служители, ако има подходящи основания, от административна, наказателна или друга отговорност, предвидена в законите (клауза 4 от член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Административната отговорност е една от формите на правна отговорност на гражданите и длъжностните лица за извършване на административно нарушение от тях в съответствие с Кодекса за административните нарушения.
Този вид отговорност включва плащането на глоба. Някои данъчни нарушения са наказуеми както в рамките на Данъчния кодекс на Руската федерация, така и в рамките на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. За такива нарушения данъчните власти имат право да вземат решение за глоба, но не могат да налагат административни санкции на ръководителите на организации за извършени данъчни нарушения, посочени в Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. В този случай те имат право да съставят протоколи за констатираните от тях нарушения. Правомощията за налагане на административни глоби на виновните са от компетентността на районния или мировия съдия. Кодексът за административните нарушения установява основанията за прилагане на административна отговорност. Списък на данъчните нарушения, за които извършителите са привлечени към административна отговорност.
Изкуство. 14.5 от Кодекса за административните нарушения. Продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги в търговски организации или други организации, които продават стоки, извършват работа или предоставят услуги, както и индивидуални предприемачи, при липса на установена информация за производителя или продавача или без използване на касови апарати в установените със закон случаи машини -
Глоба: за граждани в размер от 1000 до 2000 рубли;
за длъжностни лица - от 3000 до 4000 рубли;
за юридически лица - от 30 000 до 40 000 рубли.
Член 15.1. Нарушаване на реда за работа с пари в брой и реда за извършване на касови операции
Извършване на парични разплащания с други организации над установените суми, неполучаване (непълно кредитиране) на пари в касата, неспазване на процедурата за съхраняване на свободни парични средства, както и натрупване на пари в касата на превишение на установените граници -
глоба за длъжностни лица от 4000 до 5000 рубли;
за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.
Изкуство. 15.3. Нарушаване на срока за регистрация в данъчния орган
Точка 1 от крайния срок за подаване на заявление за регистрация
Глоба за длъжностни лица в размер от 500 до 1000 рубли;
Клауза 2 - крайният срок за подаване на заявление за регистрация в данъчния орган, свързан с извършването на дейности без регистрация в данъчния орган
Глоба за длъжностни лица в размер от 2000 до 3000 рубли (с изключение на граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице).
Изкуство. 15.4. Нарушаване на срока за подаване на информация за откриване и закриване на сметка в банка или друга кредитна организация
Член 15.5. Нарушаване на сроковете за подаване на данъчна декларация
неподаване на данъчна декларация до данъчния орган по мястото на регистрация
Глоба за длъжностни лица в размер от 300 до 500 рубли.
Изкуство. 15.6. Непредоставяне на информация, необходима за данъчен контрол
т.1. Непредоставяне навреме или отказ да се представят на данъчните власти, митническите органи и органите на държавния извънбюджетен фонд на попълнени документи и (или) друга информация, необходима за осъществяване на данъчен контрол, както и предоставянето на такава информация. в непълен или в изкривен вид,
Глоба за граждани в размер от 100 до 300 рубли;
За длъжностни лица - от 300 до 500 рубли.
Клауза 2. Неизпълнение от длъжностно лице на органа, който извършва държавна регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи, издаване на лицензи на физически лица за право на частна практика, регистрация на лица по местоживеене, регистрация на граждански актове състояние, отчитане и регистрация на имуществото и сделките с него или от нотариус или длъжностно лице, упълномощено да извършва нотариални действия, в определения срок, на данъчните органи на информацията, необходима за осъществяване на данъчен контрол, както и предоставяне на на такава информация в непълна или изопачена форма
Глоба от 500 до 1000 рубли.
Изкуство. 15.7. Нарушение на процедурата за откриване на сметка на данъкоплатец
т.1. Откриване от банка или друга кредитна институция на сметка за организация или индивидуален предприемач без представяне на удостоверение за регистрация в данъчния орган
Глоба за длъжностни лица в размер от 1000 до 2000 рубли.
т.2. Откриване от банка или друга кредитна организация на сметка за организация или индивидуален предприемач, ако банката или друга кредитна организация има решение на данъчния или митническия орган да спре операциите по сметките на това лице
Глоба за длъжностни лица в размер от 2000 до 3000 рубли.
Изкуство. 15.8. Нарушаване на срока за изпълнение на нареждане за превод на данък или такса (вноска)
Нарушение от банка или друга кредитна организация на установения срок за изпълнение на нареждане на данъкоплатец (платец на такса) или данъчен агент за прехвърляне на данък или такса (такса), както и нареждане за събиране (инструкция) на данъчен орган, митнически орган или орган на държавен извънбюджетен фонд за прехвърляне на данък или такса (вноска), съответните санкции и (или) глоби към бюджета (държава извънбюджетен фонд)
Глоба за длъжностни лица в размер от 4000 до 5000 рубли.
Чл.15.9. Неизпълнение от банката на решението за спиране на операции по сметки
Изпълнение от банка или друга кредитна институция на дебитни транзакции, които не са свързани с изпълнението на задължения за плащане на данък или такса или друго платежно нареждане, което в съответствие със законодателството на Руската федерация има предимство в реда на изпълнение пред плащания към бюджета (извънбюджетен фонд), по сметки на данъкоплатец, данъчен агент на платец на такса, събирач на данъци и (или) такси или други лица, ако банката или друга кредитна институция има решение на данъчния орган, митнически орган или орган на държавния извънбюджетен фонд за спиране на операции по такива сметки
Глоба за длъжностни лица в размер от 2000 до 3000 рубли.
Изкуство. 15.10. Неизпълнение от банката на поръчката на държавния извънбюджетен фонд
Неизпълнение от банка или друга кредитна организация на заповед на орган на държавен извънбюджетен фонд за кредитиране на суми по депозити на граждани държавни пенсиии/или други плащания
Глоба за длъжностни лица в размер от 4000 до 5000 рубли;
За юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.
5. Наказателна отговорност
Наказателната отговорност е правната последица от извършването на престъпление, когато към извършителя се прилага държавна принуда под формата на наказание. За нарушение данъчно законодателствонаказателна отговорност се предвижда, ако деянието съдържа признаци на престъпление.
Наказателният кодекс на Руската федерация предвижда следните видове отговорност за данъчно престъпление.
Изкуство. 198. Укриване на данъци и (или) такси от физическо лице
част 1. се носи наказателна отговорност за посоченото деяние, извършено чрез неподаване на данъчна декларация или други документи, чието представяне е задължително съгласно законодателството за данъците и таксите, или чрез вписване на съзнателно невярна информация в данъчна декларация или такива документи, извършено в голям мащаб.
В този случай лицето се наказва с глоба в размер от 100 000 до 300 000 рубли или в размер на заплатиили други доходи на осъдения за период от една до две години, или с арест за срок от четири до шест месеца, или с лишаване от свобода за срок до една година.
част 2. Същото деяние, извършено в особено големи размери, се наказва с глоба в размер от 200 000 до 500 000 рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъдения за период от осемнадесет месеца до три години или с лишаване от свобода за срок до три години.
Забележка. Голяма сума се признава като сума на данъци и (или) такси, възлизаща за период в рамките на три финансови годиниповече от 100 000 рубли подред, при условие че делът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 10 процента от размера на дължимите данъци и (или) такси или надвишава 300 000 рубли, а в особено голям размер - сума, която за период е в рамките на три последователни финансови години повече от 500 000 рубли, при условие че делът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 20% от размера на дължимите данъци и (или) такси или надхвърля един милион и петстотин хиляди рубли. (стар)
От 1 януари 2010 г. лице, извършило за първи път престъпление по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, се освобождава от наказателна отговорност, ако е изплатил изцяло сумата на просрочените задължения и неустойките, както и размера на глобата в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация.
Още повече, че сега спрямо обвиняемия не може да се прилага мярка за неотклонение задържане под стража.
ЗАБЕЛЕЖКА (2010 ГОДИНА) 1. Признават се големи суми данъци (такси) в рамките на 3 последователни финансови години над 600 000 рубли, при условие че делът на неплатените данъци надвишава 10% от дължимите данъци. Или надвишава 1 800 000 в особено голям мащаб - сума, която за период от 3 последователни финансови години е повече от 3 000 000, при условие че делът на неплатените данъци надвишава 20% от дължимите данъчни суми или надвишава 9 000 000 рубли.
2. Лице, което за първи път е извършило престъпление по чл. 198 се освобождава от наказателна отговорност, ако е заплатил изцяло сумата на просрочените задължения и неустойки и глоба.
Чл.199. Укриване на данъци и (или) такси от организацията
Част 1 наказателна отговорност възниква за укриване на данъци и (или) такси от организация чрез неподаване на данъчна декларация или други документи, чието подаване е задължително в съответствие със законодателството за данъците и таксите, или чрез включване в данъчната декларация или такива документи съзнателно невярна информация. Освен това, това укриване трябва да се квалифицира като извършено в голям мащаб (Голяма сума се признава като размер на данъци и (или) такси, възлизащи на повече от 500 000 рубли за период в рамките на три финансови години подред, при условие че делът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 10% от размера на дължимите данъци и (или) такси или надвишава 1 500 000 рубли.
Това престъпление включва вина под формата на умисъл. Субекти на престъплението са ръководителите (собствениците) на организации, както и служителите, съставящи и подписващи документи. Наказанието за това престъпление е глоба в размер от 100 000 до 300 000 рубли или в размер на заплатата или друг доход на осъденото лице за период от една до две години или арест за срок от четири до шест месеца, или лишаване от свобода за срок до две години с лишаване от право да заема определени длъжности или да извършва определени дейности за срок до три години или без него.
Част 2. Същото деяние, извършено: а) от група лица по предварителен сговор; б) в особено големи размери - се наказва с глоба в размер от 200 000 до 500 000 рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъдения за период от една до три години, или с лишаване от свобода за срок до шест години с лишаване от право да заема определени длъжности или да извършва определени дейности за срок до три години или без него.
Забележка. Особено голяма сума - сума в размер на повече от два 2,5 милиона рубли за период от три последователни финансови години, при условие че делът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 20% от размера на дължимите данъци и (или) такси, или надвишава 7,5 милиона рубли.
ЗАБЕЛЕЖКА (2010) 1. Голям размер към чл. 199 и чл. 199.1 размерът на данъците (таксите) се признава в рамките на 3 последователни финансови години подред повече от 2 000 000 рубли, при условие че делът на неплатените данъци надвишава 10% от дължимите данъчни суми или надвишава 6 000 000 в особено голям размер - сума за период в рамките на 3 последователни финансови години над 10 000 000, при условие че делът на неплатените данъци надвишава 20% от дължимите данъчни суми или надвишава 30 000 000 рубли.
2. Лице, което за първи път е извършило престъпление по чл. 199 или чл. 199.1 се освобождава от наказателна отговорност, ако е изплатил изцяло сумата на просрочените задължения и неустойките и глобите.
Изкуство. 199.1. Неизпълнение на задълженията на данъчен агент
Част 1 наказателна отговорност възниква за неизпълнение в лични интереси на задълженията на данъчен агент за изчисляване, удържане или прехвърляне на данъци и (или) такси, които в съответствие със законодателството за данъците и таксите се изчисляват, удържат от данъкоплатеца и се прехвърля в съответния бюджет (извънбюджетен фонд), ако се извършва в голям мащаб.
Това деяние се наказва с глоба в размер от 100 000 до 300 000 рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъденото лице за период от една до две години или арест за срок от четири до шест месеца или с лишаване от свобода за срок до две години с лишаване от право да заема определени длъжности или да извършва определени дейности за срок до три години или без него.
Част 2. Същото деяние, извършено в особено големи размери, се наказва с глоба в размер от 200 000 до 500 000 рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъденото лице за период от от две до пет години или с лишаване от свобода за срок до шест години с лишаване от право да заема определени длъжности или да се занимава с определени дейности до три години или без него.
Изкуство. 199.2. Укриване на средства или имущество на организация или индивидуален предприемач, за сметка на които трябва да се събират данъци и (или) такси
Наказателна отговорност възниква за това деяние, извършено от собственика, ръководителя на организацията или друго лице, изпълняващо ръководни функции в тази организация, или от индивидуален предприемач, ако е извършено в голям мащаб.
Това деяние се наказва с глоба в размер от 200 000 до 500 000 рубли или в размер на заплатата или други доходи на осъдения за период от 18 месеца до 3 години или с лишаване от свобода за срок до до 5 години, с лишаване от право да заема определени длъжности или да извършва определени дейности за срок до 3 години или не.
Във връзка с взетите решения за провеждане пенсионна реформаОт 1 януари 2010 г. единният социален данък ще бъде заменен от осигурителни премии със задължителна пенсионно осигуряване, задължително здравно осигуряване и задължително социална осигуровкапри временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.
Данъчните нарушения са умишлено или по небрежност извършени действия или бездействия на данъкоплатец, платец на застрахователна премия, данъчен агент и други лица, които нарушават законодателството за данъците и таксите и водят до отговорност съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека поговорим за концепцията, функциите и характеристиките на данъчното задължение, неговите основания. Нека обясним в какъв ред те са привлечени от него, какви обстоятелства го освобождават от това. Нека поговорим какво може да го смекчи или, обратно, да го влоши. Ще разгледаме и видовете отговорност, които заплашват за нарушаване на данъчните закони.
Какво казва NK?
Данъчни престъпления и отговорност за тяхното извършване - това е буквално името на раздел VI на част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация ( гл. петнадесет- ). Първият регулира общи разпоредбиотговорност за съответните действия. Данъчните задължения на Данъчния кодекс на Руската федерация са регламентирани в гл. 16и 18, където са описани конкретни нарушения с последващи наказания за извършването им.
Понятие, функции и признаци на данъчно задължение
Понятието данъчно задължение е по следния начин: това е използването от компетентните органи по отношение на данъкоплатци и други лица, улесняващи плащането на задължителни плащания, които са извършили фискално нарушение, на съответните санкции. Данъчният кодекс използва термина "данъчно задължение" и термина "отговорност за извършване на данъчни нарушения" като еквивалентни.
В този случай има две функции:
- правен, с два аспекта - наказателен и оздравителен;
- социален, който се изразява в общата и специална превенция на фискалните нарушения, т.е. в насърчаването на лицата, участващи в съответните отношения, да се придържат към правилата, предвидени от съответните норми.
Характеристиките му са следните:
- държавна принуда, като основа и специфична форма на прилагане под формата на санкции, определени във финансови и правни норми;
- настъпателен след извършване на деяние, с признаци на данъчно престъпление (незаконност - нарушение на действащото данъчно законодателство; действителност - заплашва само за действителни действия, т.е. действия за неспазване на забрани или бездействие за неизпълнение на задължение; вредност - държавата губи доходи; вина - извършване умишлено или по непредпазливост, наказуемост - налага се глоба за извършването им);
- важи за организации, лица и индивидуални предприемачи;
- нарушителят чака определени материални загуби;
- се осъществява процесуално (по установения начин).
Основания за данъчно задължение
Съгласно т.3 Изкуство. 108 НК, основанието за привличане на лице за нарушение на данъчното законодателство е действителното доказателство за извършването на това нарушение с влязло в сила решение на данъчните органи.
Следователно има три причини:
- нормативен - описание на конкретно нарушение в закона (да речем Изкуство. 129.11 NK ", част 1 от която гласи, че непредоставянето на документация от данъкоплатеца в определения срок се наказва с глоба от 100 000 рубли;
- действително - означава реалността на извършеното нарушение;
- процедурен - съответният акт на Федералната данъчна служба или съда, който е влязъл в сила.
Видове отговорност за нарушение на данъчното законодателство
Нарушителите на закона подлежат на следните видове санкции:
- данък - мярка за данъчно задължение е събирането на солидни или процентни (на определена сума) глоби (глави 16, 18 от Данъчния кодекс). С други думи, мярката за отговорност за извършване на данъчно нарушение е подходящата санкция, която се установява и прилага като парично наказание, предписано в членовете на тези глави. Размерът на глобите варира от 200 рубли. до половин милион, а процентно - от 0,2 до 100%. Възможно е и принудително събиране на просрочените задължения по задължителните вноски по чл. 46-48 от Данъчния кодекс: с организации - без съмнение, с физически лица - чрез съда или се появяват като временни мерки ( гл. 11 НК) (залог на имущество, поръчителство, наказателна лихва, спиране на операции по банкови сметки, запор на имущество, банкова гаранция). Относно възрастта, от която започва данъчното задължение, се казва в параграф 2 Изкуство. 107 НКе на 16 години. Давността, когато може да бъде доведена до нея, е три години (от момента на извършване на нарушението). Други нюанси, свързани с този период от време, са описани в Изкуство. 113 НК. Урежда се въпросът за давността на събирането на глоби Изкуство. 115 НК;
- дисциплинарно ( Изкуство. 192 ТЗ) по нареждане на работодателя са възможни, да речем, за счетоводители, които не са представили необходимите отчети навреме;
- е уредена административна отговорност за нарушение на данъчното законодателство гл. 15 Кодекса за административните нарушения;
- престъпник (чл. - 199.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация).
Процедурата за привличане към данъчна отговорност
Определеният режим се състои от четири етапа:
- Идентифициране от служители на регулаторните органи (в рамките на тяхната компетентност, чрез подходящи ревизии, получаване на обяснения от данъкоплатци, фискални агенти и платци на такси, застрахователни премии, проверка на счетоводни данни и отчетност, проверка на помещения и територии, използвани за генериране на доходи, както и в други формуляри, предвидени в Данъчния кодекс) факти за нарушение на данъчното законодателство.
- Разглеждане на материалите по делото и вземане на решение. Откриването на съответни нарушения в резултат на проверки (камерни или теренни) означава, че посочената процедура ще бъде регламентирана от чл. 101 НК. Използва се и когато става въпрос за нарушения на чл. , и 123 НК. Идентифицирането на съответните актове с други мерки за данъчен контрол (чрез обаждане на данъкоплатеца с писмено уведомление за даване на обяснения относно плащането на задължителните плащания, чрез проверка, опис на имуществото му, извън фискалните ревизии) показва регламентирането на процедурата по разглеждане вече след Изкуство. 101.4 НК.
- Обжалване на решения на Федералната данъчна служба. В този случай е необходимо да се използват отделни разпоредби на гл. , 20 НК, а именно Изкуство. 137, в частта за правото и способа на обжалване – чл. - реда и срока за подаване на жалба, 139.2 - неговата форма и съдържание, 139.3 - случаи на оставяне без разглеждане, - разглеждане на жалбата.
- Изпълнение на решенията на данъчните власти ( Изкуство. 101.3 НК).
Освобождаване от данъчно задължение
от Изкуство. 109 НК, нарушителят не носи отговорност, когато е налице поне един от следните фактори:
- няма събитие за надлежно нарушение;
- лицето е невинно в извършването му;
- нарушителят е на възраст под 16 години;
- изтече давността Изкуство. 113 НК).
Също така, нарушител, който е нарушил закона при опит да придобие, използва, разпореди с имущество и (или) проверени чуждестранни предприятия плюс сметки (депозити), отбелязани в отделна декларация и (или) нейните приложения и (или) информация, която е представени съгласно чл. 3 FZ от 08.06.2015 г. № 140. За да се избегнат санкции в тази ситуация, ще помогне предоставянето на копие от такава специална декларация и нейните приложения или данни със знак за приемане от данъчните власти.
Обстоятелства, изключващи вината на нарушителя за фискално нарушение, съгл Изкуство. 111 НК, са:
- природно бедствие, други извънредни (непреодолими) състояния, които не се нуждаят от специално доказване, тъй като са установени чрез общоизвестни факти, публикации в медиите, по друг начин;
- заболяване на лице, което не му позволява да контролира действията си, се потвърждава от документи, свързани с отчетния период, в който е извършено нарушението;
- представяне от нарушителя на всякакви писмени обяснения от компетентен държавен орган (посочените обстоятелства се установяват със съответния документ на този орган, който се отнася до периодите на сетълмент, когато е извършено нарушението, независимо от датата на публикуването му). Тези, които не могат правилно да потвърдят посочените обстоятелства, не трябва да чакат освобождаване;
- други обстоятелства, изключващи вина, които са признати от съда или данъчните власти при разглеждане на делото.
Омекотяване и влошаване
Отговорността за данъчни нарушения се смекчава или утежнява поради наличието на обстоятелствата, изброени в Изкуство. 112 НК. Омекотете го:
- комбинация от трудни семейни или индивидуални обстоятелства;
- заплахи или принуда, както и служебна, финансова или друга зависимост;
- тежък финансова ситуация- за физическо лице;
- други обстоятелства, които се признават за такива в конкретна ситуация.
Утежнява отговорността при рецидив.
Данъчната отговорност е отговорност за нарушение на данъчните закони. Данъкоплатецът може да носи отговорност на основанията и по начина, предвиден в Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1, член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация), само ако са налице всички признаци
Никой не може да бъде подведен под отговорност за данъчно нарушение два пъти (клауза 2, член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това означава, че едно и също нарушение не може да се квалифицира едновременно по няколко члена от Данъчния кодекс.
Данъчни нарушения и отговорност за извършването им
Субекти на данъчни престъпления могат да бъдат платци на данъци, такси, вноски - както организации, така и физически лица (член 107 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Поради тази причина добре юридическо лицеспоред Данъчния кодекс на Руската федерация е възможно, но ръководителят на компанията или главният счетоводител за данъчни нарушения на организацията не е.
Мярка за данъчно задължение е възстановяването от данъкоплатеца, т.е. глоба (клауза 1.2 от член 114 от Данъчния кодекс на Руската федерация), чийто размер варира в зависимост от, както и от наличието на умисъл. Очевидно нарушенията, извършени по небрежност и извършени умишлено, се наказват различно.
В същото време привличането на организация към отговорност за данъчно нарушение не освобождава нейните служители от административна, наказателна или друга отговорност, ако има подходящи основания за това (клауза 4, член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така че, ако организацията не подаде навреме декларация в IFTS, тогава ще й бъде наложена глоба в съответствие с параграф 1 от чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И в същото време ръководителят на организацията може да носи отговорност в съответствие с чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Освен това аргументът за двойна отговорност тук не работи, тъй като фирмата и нейният директор са различни лица и в случая всеки от тях „попада” на глоба на свое основание.
Припомняме също, че в определени случаи данъкоплатецът може да бъде освободен от данъчна отговорност, ако се установи, че е извършил данъчно нарушение.
От каква възраст започва данъчното задължение?
Но трябва да се каже, че това не следва пряко от Данъчния кодекс.
Зареждане...
