Данъчен кодекс за малкия бизнес. Данъчно облагане на малките предприятия - изберете системата и какви данъци ще плащат IP или LLC

Всички данъци и плащания за отделни предприемачи могат да бъдат разделени на четири основни категории:

1. Фиксирани плащания в извънбюджетни фондове "за мен".
2. Данъци и плащания в извънбюджетни фондове със заплати на работниците.
3. Данъци в зависимост от това от избраната данъчна система.
4. Допълнителни данъци и плащания (в зависимост от вида дейност).

Безплатна консултация относно данъците

Застрахователни такси на IP в извънбюджетни фондове "За себе си"

Индивидуален предприемач трябва да плаща застрахователни премии "самостоятелно" (фиксирани плащания) с всяка данъчна система, дори ако не се държи дейност и не получава никаква печалба. Ако IP работи един (без наети служители), то трябва да плати само приспаданията.

През 2019 г. предприемачът трябва да произвежда 2 плащания:

На пенсионно осигуряване	За медицинска застраховка	ОБЩА СУМА
29 354.	6 884.	36 238.

Също така индивидуални предприемачи, чийто годишен доход ще бъде през 2019 г. повече ▼ 300 000 рубли ще бъде необходимо допълнително да плати 1% от доходите на дохода надвишиха тези 300 000 рубли до 1 юли на следващата година.

Данъци и плащания към извънбюджетни средства със заплати на служителите

Един индивидуален предприемач може да наеме работници по трудови и гражданскоправни договори (договор, договор за предоставяне на услуги и други, за еднократна работа или работа, която не изисква изпълнението на вътрешния регламент).

Важно е да се разбере, че наемането на служител, IP поема допълнителни разходи и задължения:

• Изчислява и държи НДФН от приходите, платени на служителите си. Веднъж месечно (ден след заплащането на заплатите) индивидуален предприемач трябва да изброи НДФФ в размер на 13% в полза на данъчната инспекция, като говори като данъчен представител.
• Плаща застрахователни премии към извънбюджетни средства. Възможностите за извънбюджетни средства за служителите се изплащат всеки месец, въз основа на размера на застрахователните премии, умножени по заплати на служителите.

Повече подробности за данъците и застрахователните плащания за служителите.

ЗабележкаОт 2017 г. всички застрахователни премии, както фиксирани, така и работници, се заплащат по реквизитите на FTS на Руската федерация. Това се дължи на прехода на администрацията на застрахователните премии към въвеждането на федералната данъчна услуга от 2017 г. насам.

Данъци в зависимост от избраната данъчна система

Общо пет данъчни режима се предоставят за отделни предприемачи (един общ и четири специален): \\ t

1. Обща данъчна система - OSN;
2. Опростена данъчна система - USN;
3. Един данък върху приспаданията - UNVV;
4. Система за облагане на патент - PSN;
5. Единна селскостопански данък - Exh.

Можете да се запознаете по-подробно с всеки данъчен режим в Русия на тази страница.

Допълнителни данъци и плащания

Прилагането на определени видове дейности предполага плащане на допълнителни данъци. Те включват:

• Данък за производството и прилагането на акцизни стоки.
• Минерален миньор (NPPI).
• Воден данък за използване на водни тела.

СП, която има специални разрешителни и лицензи, в допълнение към допълнителните данъци също трябва да извърши: \\ t

• Редовни плащания за използване на подпочвен подизпълнение.
• Такси за използване на обектите на животинския свят.
• Такси за използване на водни биологични ресурси.

Забележка: Трябва да се заплащат допълнителни данъци, плащания и такси, независимо от данъчната система, на която се намира индивидуален предприемач.

Отваряне на собствен бизнес, всеки предприемач, преди всичко, изчислява данъчната тежест. Не е тайна, че в Русия натискът на данъчната тежест върху малък бизнес е доста сериозен, толкова много работещи се получат, криейки реалния им доход.

Лидерството на страната обаче разбира, че делът на малките предприятия в бюджета е значителен, а размерът на доходите може да се увеличи, ако създаването на условия за развитие на този сегмент.

Ето защо, сега има много усилия за подаване на рендеринг, както и за създаване на условия за излизане от нея от сянката. Какъв е данъкът върху малкия бизнес от 2015 г. и какви ползи са предвидени и нека поговорим по-късно.

• Данъчни системи за малки предприятия;
• Несъответствия за данъци за малкия бизнес през 2015 г.;
• Три години без проверки;
• Данъчни празници за IP.

Системи за данъчно облагане на малки предприемачество

Данъците за малкия бизнес са обширна концепция, която включва редица данъчни системи. Най-често малките предприятия и IP избират:

• Един;
• патент;
• Ен.

Тя се основава на обща данъчна система, която всяко юридическо лице и физическо лице се превежда веднага след регистрацията. Тя предвижда данъчно облагане на бизнес с цял набор от данъци (ДДС, данък върху доходите, данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица и др.). Това е най-атрактивната система за малките предприятия, тъй като обемът на данъците тук е най-големият и е необходимо да се извърши подробно отчитане на всички операции.

USN е един от данъчните седименти, предназначени за малкия бизнес. Данъчните такси за малки предприятия на USN са ограничени до плащането на един данък в сумата: \\ t

• 6% от печалбата;
• 15% от оборота.

Малкият бизнес най-често избира тази конкретна система, защото ви позволява да провеждате опростено счетоводство и обемът на плащанията е малък.

Патентната система е достъпна само за микробизвезността. Той се нарича и данък върху продажбите на малък бизнес. Често говорим за IP, които предоставят на населението на населението на населението или търговията с различни стоки на пазарите и в малки магазини. Самата система предвижда закупуването на патент за определен период от време (най-често годишно), платен едновременно и е данък върху дейността.

UNDD е специален данък, който автоматично се превежда от малки предприятия, които заемат определени видове бизнес. Изчисляването на данъците тук се основава на специални коефициенти и физически показатели (търговска област, брой TCS и т.н.). Данъчните приходи от малки предприятия тук са ограничени до един данък, а ДДС, данък върху доходите и др., Както и в предишни случаи, не се изплащат.

Има и такива данъци върху данъци като ESHN, които могат да се възползват само от земеделските производители. Освен това си струва да се обмисли, че при всеки предмет на федерацията може да има техните индивидуални правила за данъчно облагане, данъчни ставки и други нюанси, като се вземат предвид иновациите за данъци на малкия бизнес 2015, приети от ръководството на страната.

Екип на сайта Светът на бизнеса препоръчва всички читатели да преминат през хода на мързелив инвеститор, където ще се научите как да носите ред в лични финанси и да се научите да получавате пасивни доходи. Няма желания, само качествена информация от практикуващия на инвеститора (от недвижими имоти до CryptoCurrency). Първата седмица на ученето е безплатна! Регистрация за свободна седмица на ученето

Данъци за малкия бизнес през 2015 г.: Иновации

През юли председателят подписа закон за специални данъчни режими за малки и средни предприятия, който помага за намаляване на данъчната тежест върху предприемачите. Някои експерти дори започнаха да говорят за нов данък върху малък бизнес, но всичко е малко по-лесно.

По-специално, този регулаторен акт ще позволи на регионалните власти да намалят ставките за тези, които са избрали опростена система, но. Данъкът, изчислен от печалбата, може да бъде намален от 6% на 1%, а в Крим от 4% на 1%. Тези IP, които са регистрирани за първи път и ще предоставят на гражданите домакински услуги, регионалните власти могат да създадат нулева данъчна ставка по време на USN и да работят по патента.

Промените докоснаха патентната система. Броя на дейностите, в които човек може да работи на патент, увеличава от 47 до 63. По-специално, сега патентът ще може да закупи предприемачи, занимаващи се с производството на продукти от мляко, аквакултура и риболов, компютърно оборудване, отглеждане на зеленчуци, \\ t събиране на билки и семена и по-нататък.

Някои експерти обаче вярват, че регионите няма да намалят цените, страхувайки се от намаляването на данъчните приходи от малкия бизнес. Ето защо, за прилагане на тази програма, в бъдеще ще бъдат разпределени подходящи средства за упражняване на данъци от малкия бизнес. Местните служители не пренебрегват иновациите.

Освобождаване от инспекции

Друга новина за данъците за малките предприятия беше освобождаване от данъчни одити. Съответният закон прие държавната Дума на първия юли на текущата година. В съответствие с настоящия регулаторен акт, малкият бизнес от 1 януари 2016 г. е освободен от различни проверки на надзорните органи за период от три години. Освобождаването се отнася до тези предприятия и IPS, които през предходните три години не позволяват нарушения на законодателството.

В същото време надзорните органи могат да проверят малкия бизнес, ако по-рано неговите служители или самостоятелно предприятие (IP) бяха привлечени от административната отговорност за брутните нарушения на законите, или дейностите бяха временно спряни.

Освобождаването не засяга проверките по отношение на пожар, екологична и промишлена безопасност. Според авторите на закона той ще намали натиска за надзор върху бизнеса, който до голяма степен спира растежа и развитието на малки и средни предприятия.

Данъчни празници

През декември миналата година беше приет друг интересен закон, който позволява на малък бизнес да намали данъчната тежест. Тя не е регистрирана нов данък върху малък бизнес, но специален режим, наречен данъчни празници. Данъчните празници ще могат да използват IP, които са регистрирани за първи път. Ще бъде дадено правото на нулева данъчна ставка в рамките на два данъчни периода от датата на регистрация. Програма, в която бизнесът може да бъде предоставен на данъчните празници, ще бъде валиден от 2015 до 2020 г.

Какви данъци за малкия бизнес говорим? Нулевата скорост ще бъде инсталирана за PI, която преминава към патентната система или USN. В същото време обхватът на дейността, в който предприемачът ще работи, трябва да бъде производствено, социално или научно. IP, която има право на нулев данък върху малък бизнес, трябва да бъде регистриран като предприемач за първи път.

Регионалните власти имат право да установят ограничения за бенефициентите в броя на служителите или обема на приходите. Експертите смятат, че този закон ще позволи тези, които просто започват бизнес, за да облекчат това без ненужни загуби, но тези, които работят без регистрация, легализират бизнеса си.

Данъците върху малкия бизнес в Русия, разбира се, винаги са били по-малко обременителни и са сложни, но има много противоречиви моменти, които изплащат потенциални предприемачи. Днес властите се опитват да привлекат толкова граждани в малкия бизнес, за които са приети редица закони, насочени към намаляване на данъчната тежест.

Всяка дейност на човечеството, привличането на доходи, в съвременния свят, е предмет на тези или други вноски в полза на държавата. Малък бизнес не е изключение. Но във всички страни данъчното облагане на малкия бизнес има характеристики, чиято цел е да развият дейностите на малките предприятия в различни области, като осигуряват условия и данъчни ставки, които се различават от общите данъчни ставки на страната в страната.

Какво е малък бизнес?

Преди да обмислите данъчното облагане на малките и средните предприятия, изясняват кой бизнес се счита за малък. Това са отделни предприемачи, ферми и предприятия, които отговарят на следните условия:

1. Ограниченото количество приходи от продажбата на стоки (без ДДС): \\ t
   • малки - до 400 милиона рубли.
   • средно - до 1000 милиона рубли.
2. Броят на служителите:
   • малки - до 100 души.
   • средно - от 101 до 250 души.
3. Делът на участието на основателите на юридически лица е не повече от 25%.

Данъчни системи в Русия

Като цяло данъчните режими в Русия са разделени на общи и донякъде специални. По подразбиране, ако новооткритото юридическо лице или отделен предприемач не избира режима независимо, уведомява данъчната инспекция, след което се прилага общия режим. Цялостната данъчна система на малкия бизнес няма никакви характеристики. Организацията ще плати всички федерални данъци:

• с печалба;
• NDFL;
• единният социален данък;
• акцизни данъци;
• воден данък, плащания за добив, за използване на природни ресурси (обекти на животинския мир и водни биологични ресурси).

Индивидуален предприемач се основава на следните федерални данъци:

• NDFL (13%) за себе си и работници (ако има такива);
• ДДС (размерът зависи от вида на продукта или услугата, 10% или 18%);
• застрахователни премии за служители (26% от заплатите на служителите);
• фиксирани вноски за себе си (през 2013 г. сумата е 35,664.66 рубли). Тези вноски се изплащат и при прилагането на специални режими.

В допълнение към федералните съществуващи данъци са регионални:

• транспорт;
• върху собственост;
• за хазартния бизнес.

И накрая, все още има местни данъци на земята и собственост на физически лица. Пълният списък на данъците може да бъде намерен в членове 13, 14 и 15 от Данъчния кодекс. Освен това организацията е длъжна да поддържа данък и отчитане изцяло в съответствие със законодателството. Разбира се, за малко предприятие данъчната тежест може да бъде непоносима. Ето защо се предвижда малка данъчна система за бизнес, включително специални начини, които са свободни малки бизнес от някои данъци. Разгледайте накратко всеки от режимите.

Usn

Опростена данъчна система. Разрешено е да се прилагат само организации с доходи не повече от 20 милиона рубли годишно, броят на служителите не е повече от 100, както и стойността на имуществото не повече от 100 милиона. Този режим заменя ДДС, както и собственост Данъци и данъка върху доходите. Въпреки това, има изключения, чийто списък може да бъде намерен в данъчния кодекс (членове 174, 224, 284, 346 и някои други). Пълният доход (6%) или разликата в приходите и разходите (15%) могат да бъдат обложени. Когато превключвате към USN, е допустимо да изберете само една опция.

Енгия

Един данък върху приспадания доход. Преди това режимът беше задължителен в определени видове дейности (член 346.26, параграф 2, посочен в член 346, 26 от НК), които са проведени в тези региони, в които е въведен UNVV, но от 2013 г. стана доброволно. Когато се използва, организацията се изплаща:

• Envd (данък не подлежи на действителна печалба, а потенциал, т.е. приходи);
• NDFL (от заплати на работници);
• вноски за FSS (с плащания към служителите).

Eskhn.

Единичен селскостопански данък. Съответно, приложими само за земеделски производители, а след това и до всички. Компанията трябва да се занимава с производството, преработката на продукти не попада в този режим. Освен това, да подадат заявление за преход към този режим, делът на доходите, получени от продажбата на самостоятелни стоки през последната година, трябва да бъде повече от 70%. Режимът предвижда плащане на следните данъци: \\ t

• Eshn;
• NDFL, пенсионни вноски и вноски за FSS с заплата на работниците.

Патентна система

Приложимо само за IP. Същността е, че предприемачът придобива т.нар. Патент за определени дейности (допустими само 69 \u200b\u200bвида дейности, чийто списък е посочен в параграф 2 от член 346.25.1 NK) и за определен период от време (не повече от това). една календарна година). След като получи патент, IP плаща 6% от потенциалния доход. Потенциално възможен доход се създава от данъчните органи на учредителните субекти на Руската федерация. В рамките на този режим IP се освобождава от данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица и ДДС. Освен това размерът на патент може да намалее от количеството застрахователни премии, но не повече от 50%. За да работят по патентната система, изисква строга финансова дисциплина. Фактурите, проверките и друга документация трябва да бъдат достъпни и взети под внимание. Ясно е, че не за всички IP е възможно. За да разберем колко печеливша е от полза, е необходимо самостоятелно да се изчисли потенциалните си доходи и данъци и да се сравни с тези, определени от държавата.

Неприятни нюанси на специални режими

Въпреки всички ползи, които са снабдени със специални режими, има неприятни характеристики на данъчното облагане на малките предприятия. Например, освобождаването от ДДС създава пречки в сътрудничеството с големи предприятия, които могат да откажат да работят с представители на малкия бизнес поради появата на съответствие с докладването. Или, отнасящи се до ESHN, ако в края на годината се окаже нарушаване на условията за използване на ESCH, тя ще трябва да преизчисли данъците в съответствие с случая и също така да плащат наказание за забава за плащане . Освен това, въпреки факта, че процесът на счетоводство и докладване в специални режими е опростен, обаче, за всеки режим има свои собствени задължителни изисквания, които трябва да бъдат научени и да спазват санкциите и други проблеми

Препъване на препятствия за подобряване на руското данъчно облагане на малките предприятия

Днес това е малък и средният бизнес, който е в основата на икономиката. Следователно държавата трябва да насърчава тази дейност. Отстрани изглежда, че е така. Нови закони, които опростяват процеса на данъчно облагане, привилегиите се създават, но на практика проблемът с малките предприятия остава нерешен. Масата на обещаващи идеи е погребана в корена, когато бъдещият предприемач започва да обмисля колко ще трябва да даде на държавата и дори преди да се появи стабилният доход. Данъчното облагане на малкия бизнес в Русия обикновено се развива изключително неравномерно и непоследователно. Например, се предвиждат значителни ползи за бизнеса в иновативни, научни и технически сфери. Но този вид дейност е много труден за започване и следователно тя не засяга цялостното данъчно облагане на данъчното облагане. В противен случай имаме следното:

• Несигурност на политиките в данъчната сфера. Постоянни промени, актуализации и усложнения, причината за въвеждането на която е неразбираема.
• Размерът на вноските и данъците, плащайки кои много начинаещи просто не са за това. Например, данък върху дохода за всеки нает служител.
• Листата да желаят най-добрата организация на работата на данъчните институции и отдели.
• Сложността на докладването на фона на постоянно променящото се законодателство. Предприемачът на начинаещия е изправен пред факта, че познанията му не са достатъчни и грешките при подготовката на докладването са застрашени от глоби. Трябва да се свържете със специалистите. В резултат на това се случва, че приходите все още не са, а разходите за съхраняване на счетоводството вече са станали постоянни разходи за разходи.
• И накрая, през 2013 г. размерът на вноските в ЗФР \u200b\u200bсе увеличи два пъти, който, както е известно, трябва да се направят всички регистрирани предприемачи, независимо дали те се държат или не.

С други думи, ако в други страни данъчната тежест за новодошлите в бизнеса е намалена, след това нашата държава днес е създала такива условия, в които да започне собствен бизнес, без да има големи спестявания, изключително рискови и скъпи. Но както казват, кой търси, той ще намери начин за развитие. И накрая, отбелязваме, че тази статия е общ преглед. При избора на един или друг режим той трябва да бъде внимателно разгледан от всички условия, данъчни ставки и вноски. Те могат да варират в зависимост от броя на служителите, размера на заплатите им, вида на дейността на предприятието и много други фактори.

За разлика от чуждите държави, няма единна класификация на икономическите субекти за данъчно облагане и данъчен контрол, статистическо наблюдение и международен анализ. Руското законодателство не съдържа фокус върху микропредприятия, малък и среден; В дефиницията на малкия бизнес на федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ "за държавна подкрепа за малкия бизнес в Руската федерация" няма качествена характеристика на предприятията, отразяваща техния мащаб. Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа препратки към малкия бизнес. Глави 26.2 и 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се въвеждат специални данъчни режими за малки предприятия, определят различен кръг от лица, които не съответстват на концепцията за малък бизнес под федералния закон. На 24 юли 2007 г., N 209-Fz най-накрая, статистическото наблюдение в Руската федерация е организирано само за субектите на малкия бизнес, максималният брой на персонала, който е 100 души, и следователно, когато се сравнява с малкия бизнес, ЕС или Съединените щати в Русия всъщност са претоварени от вида на значими групи средни предприятия с броя на служителите от 100 до 250 (500) Man Dyuccina L.A. Анализ на практиката на данъчно облагане на малките предприятия в Русия и чужбина "Всичко за счетоводител", 2007, n 4.

Литературата и медиите често обсъждат тежка данъчна тежест за предметите на малкия бизнес на Русия и тяхната незначителна данъчна принос към консолидирания бюджет на Руската федерация. "Двоен запис", списания "Законодателство и икономика" са дадени на сайтове: www.nta-nn.ru, www.rcsme.ru и други. Тези данъчни плащания на малки предприемачество са 10 - 15% от консолидирания бюджет на Руската федерация и тези данни в сравнение с повече от 50% данъчен принос на малките предприятия към бюджетите на страните от ЕС. Но ако в ЕС към групата на анализираните малки предприятия, последвани от статистическо наблюдение, включват предприятия с редица до 250 души, след това в Руската федерация е невъзможно да се определи надеждно данъчната принос дори малка (според федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ) предприятия.

Данъчните органи се наблюдават и редовно формират информация за участниците в двете споменати специални данъчни режими. Данъчната им принос към консолидирания бюджет на Руската федерация е наистина малка, а за целия период на съществуването на специалисти като цяло не надвишава 1,3% или 0,3% от БВП. Въпреки това, точността за оценка на данъчната принос на малките предприятия, които прилагат общия режим или заплащане на данъка върху предприемаческия доход на физически лица, не е възможно. Поради липсата на концепцията за малко предприемачество в данъчното законодателство, данъчните приходи на тази категория данъкоплатци и основните показатели за дейността им в нашата страна не се провеждат, особено след като декларират статута си, не е нищо друго, и не задължението на предприемачите.

Всъщност е на разположение руски бизнес предприемачество: класически данъчни системи (данък върху доходите и други данъци), опростена данъчна система под формата на UNVD и данък върху доходите на лицата, извършващи предприемачески дейности без формирането на юридическо лице. Състоянието на данъчното облагане на малките предприятия като цяло може да бъде описано както следва.

Първо, с приемането на част от втория данъчен кодекс на Руската федерация, възникващата тенденция за премахване на всички ползи и прехвърлянето на данъчни правни отношения изключително в обхвата на НК РФ. Второ, връзката на концепциите за малкия бизнес е загубена за държавна подкрепа и данъчни цели. Преди да приемем Ch. 25, 26.2 и 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация за законите на Руската федерация от 27.12.1991 г. N 2116-1 "относно данъка върху дохода на предприятията и организациите", от 29.12.1995 N 222-FZ "на опростена система на данъчно облагане, счетоводство и докладване за малки стопански субекти "и от 07/31/1998 N 148-Fz" относно един данък върху приходите за определени видове дейности ", разпоредбите на федералния закон 14.06.1995 N 88-FZ "За държавна подкрепа за малко предприемачество в Руската федерация" бяха използвани един единствен концептуален апарат. Трето, съществуващите издания на специални данъчни режими и гл. 25-ият от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа много неясни и противоречиви разпоредби, които провокират данъкоплатците да прикрият дохода, развитието (включително в медиите) и използването на схеми за сянка.

Въпреки това, данъчно облагане на предприемачеството с осиновяването на гл. 26.2 и 26.3 станаха по-преференциални и лоялни. Всеки участник в опростената данъчна система започна да плаща средно 3 пъти по-малко данъци, а данъкоплатците за приспадане - 1.7 пъти по-малко.

По-подробно разгледайте съществуващите данъчни системи на малките предприятия в Руската федерация.

Данъчният кодекс на Руската федерация (данъчен кодекс на Руската федерация) като механизми за прилагане на фискална функция се разпределят в допълнение към общия, специални данъчни режими.

Общият режим на данъчно облагане предполага плащане на федерални, регионални и местни данъци от данъкоплатците. Федералните данъци действат на територията на всички региони на Русия и регионално - само в тези, в които законодателят прие специален закон за въвеждането им, установява степен, формуляри за докладване и заплати. Местните данъци се въвеждат в сила актове на местните власти.

Създаването на специални данъчни режими към малки и средни предприятия е продиктувано от необходимостта от осчетоводяване на данъчното облагане на посоката и обема на техните дейности.

Специални данъчни режими бяха разпространени в редица съседни страни, като Азербайджан, Армения, Беларус, Таджикистан, Казахстан, Украйна и др.

Използването на специални режими заменя плащането на няколко основни данъка, като данък върху дохода, данък добавена стойност (ДДС), данък върху имуществото на организации и единствен социален данък (ESN), изплащането на един данък, чийто размер е изчислени по опростен начин, докато останалите данъци са завършени като цяло. Възможността за използване на специални режима зависи от обхвата на дейността на данъкоплатците, стойностите на доходите (член 346.2, 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и организационната и правната форма на бизнеса.

Осъществяване на крайния избор по отношение на определена правна форма на бизнеса, е необходимо ясно да се представят както техните недостатъци, така и предимствата и възможността за тяхното използване.

По този начин основател на дружество с ограничена отговорност (LLC) не отговаря на личното си собственост върху дълговете на дружеството и не носи отговорност за нарушенията, които са били разрешени в работата (чл. 87-94 гл. 4 от Гражданския кодекс на. \\ T Руска федерация).

В сравнение с акционерните дружества от различни видове, индивидуалният предприемач (IP) има редица предимства на Андреев I. М. "Данъчно облагане на малките стопански организации" / "на смяната". 2005. № 1 0:

Проста и бърза регистрация на предприятието;

Всеки размер на уставния капитал;

Възможността за регистрация на ПР на мястото на пребиваване на предприемача: липсата на необходимост от банкова счетоводна сметка;

Проста данъчна схема на отделните предприемачи и лесна поддръжка на счетоводството, без да е необходимо да има счетоводител (чл. 22 от Федералния закон № 129-FZ от 08.08.2001 г. № 129-FZ. FZ от 23.12.2003 г. Не. 185-FZ).

В това отношение лицата, които планират да започнат предприемачески дейности, изготвят организационна и правна форма на своя бизнес, в повечето случаи спират в LLC или IP.

В зависимост от различните показатели е избран един от четирите специални режима или няколко едновременно се прилагат.

Данъчна система за земеделски производители - специален данъчен режим за земеделски производители (организации и индивидуални предприемачи, произвеждащи селскостопански продукти или нарастваща риба, която извършва своята основна или последваща обработка) художник I. V. "Eskhn: Декларация е променила" / / "Руски данъчен куриер" 2007. № 13-14.

Системата предвижда доброволна основа чрез заместване на единна селскостопански данък (ECN) за плащане на данък върху дохода, ДДС (с изключение на ДДС, който ще се изплаща при внос на стоки на територията на Руската федерация), данък върху имуществото и USN.

Опростената данъчна система (UCNO) е една от най-популярните системи, тъй като данъкоплатецът има способността да избере обекта на данъчно облагане, освен това може да извърши отчитане в минималния обем, което определено е важно предимство. . Андреев иМ. "Данъчно облагане на малките стопански организации" / "на големия бюлетин". 2005. № 1 0.

Целта на данъчното облагане може да бъде приход (облаган на 6%) или приходите, намалени с размера на разходите (се облагат със скорост от 15%). Изборът на обект на данъчно облагане зависи от дела на разходите в общия обем на приходите и техния състав, тъй като не всички разходи намаляват доходите за данъчни цели.

Когато се премествате в данъкоплатник на UCINO, в зависимост от организационната и правната форма е освободена от заплащане на следните данъци:

LLC - данък върху дохода, ДДС (предвид изискването на гл. 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който задължава ДДС от разходите за стоки, внесени на територията на Руската федерация), данък върху имуществото на организациите, USN;

IP - данък върху дохода (НДФЛ) от предприемачески дейности, ДДС (гр. 21 NK RF), данък върху имуществото (само по отношение на имущество, използвано в дейностите на отделен предприемач) и ESN.

Съществуват тежки ограничения, установени от данъчния кодекс на Руската федерация за ползване на данъчен кодекс на Руската федерация на Руската федерация (част втора) от 05.08.2000 г. № 117-FZ (приета от държавата Дума на FS RF 07/19 / 2000) (Ед. От 04.12.2007 г., с промяна от 06.12. 2007) (с промяна и допълнително., Влизане в сила от 05.06.2008 г.). .

Нямат правото да приложите тази система:

Банки, застрахователи, недържавни пенсионни фондове, инвестиционни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа, заложни къщи и нотариуси, ангажирани в частна практика;

Юридически лица и IP, ангажирани в хазартния бизнес, производството на акцизни стоки, добив на минно дело (с изключение на не са включени в държавния баланс и са установени в точка 1 от чл. 336 от данъчния кодекс на Руската федерация), които са участници в споразуменията за споделяне;

Преведена в един данък върху приспадания доход (UNEV) в съответствие с гл. 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Преведен на ESKN.

В допълнение, на SCINO, според Sub. 13 стр. 3 чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, няма право да пресичат организацията:

С клонове и (или) представителство в Руската федерация (чл. 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация);

При които делът на участието на трети страни надвишава 25%;

Списъкът на служителите, от които за данъчния период надвишава 100 души;

В която цената на фиксираните активи (OS) на Министерството на финансите на Руската федерация от 30.03.2001 г. № 26N (ED. От 27 ноември 2006 г.) "При одобрение на счетоводната ситуация" Счетоводство за дълготрайни активи "PBU 6/01 "(регистрирано в Министерството на правосъдието на Руската федерация 28.04.2001 г. № 2689). и нематериални активи (за) заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 10/16/2000 No. 91N (Ed. От 27.11. 2006) "При одобрение на счетоводната ситуация" счетоводство за нематериални активи "на PBU 14 / \\ t 2000 ", дефинирано в съответствие с федералния закон" за счетоводство "надхвърля 100,00 милиона рубли.

Неудобството на тази система може да се припише на лекотата на загуба на правото да я използва.

За това е достатъчно да излезем за границата на годишния доход от 20.00 милиона рубли. или да има остатъчна стойност на операционната система и на повече от 100,00 милиона рубли. (Клауза 4 от чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Вследствие на това възможното задължение за допълнителни такси за данъка върху доходите, изплащането на санкции, възстановяването на счетоводните данни за целия период на прилагане на опростен данъчен режим, възможното допълнително предоставяне на данъчни и счетоводни отчети. Определение на Министерството на финансите на Руската федерация от 30.03.2001 г. № 26N (Ед. От 27 ноември 2006 г.) "За одобрение на регламента относно счетоводството" Счетоводство за дълготрайни активи "PBU 6/01" (регистрирано в министерството \\ t на правосъдието на Руската федерация 28.04.2001 г. № 2689). Ред на Министерството на финансите на Руската федерация от 16 октомври 2000 г. № 91N (Ед. От 27.11. 2006) "При одобрение на регламента за счетоводството" Счетоводство за нематериални активи "PBU 14/2000" \\ t

Би било доста оправдано да се увеличи размерът на този лимит, за да се възползват по-широк спектър от предприемачи, както и данъкоплатците, които вече използват, не са имали неудобство, свързани с прехода към общия данъчен режим с незначителен режим превишаване на лимита.

Освен това данъкоплатците трябва да проследяват всички промени в данъчното законодателство, тъй като въвеждането на нов данък или промяна в данъчното наименование означава автоматичното включване на тях като неговите платец. Решението за дублиране на счетоводството на икономическите операции по правилата за счетоводство или възможното външен вид на задължението за преминаване към плащането на UNDD на една или някои дейности може да доведе до увеличаване на счетоводните разходи.

Един данък върху приспадания доход (UNVV) Граждански кодекс на Руската федерация (с изменение от 06.12.2007 г.) (ЕД., Подходящ от 01.02.2008). - специален данъчен режим, който се прилага за задължителен в съответствие със законите на учредителните субекти на Руската федерация, ако предприемачите и организациите са ангажирани със следните дейности: \\ t

Предоставяне на домакински и ветеринарни служби; ремонтни услуги, поддръжка, измиване и платени паркинги;

Кетъринг услуги и търговци на дребно;

Разпространение или поставяне на външна реклама.

Съществува възможност за "избор" на UNVD за дейности, за които се създават следните ограничения: Гражданския кодекс на Руската федерация (с промяна от 06.12.2007 г.) (ED., От 01.02.2008 г.).

Търговия на дребно (зона за търговска площ не повече от 150 кв.м);

Предоставяне на кетъринг услуги (площ на сервизната зала не повече от 150 кв.м);

Предоставяне на транспортни услуги за превоз на пътници и стоки (не повече от 20 превозни средства).

Съответно, надвишаването на тези ограничения или, напротив, намалявайки показателите за нивото на ограниченията, е възможно да се прилага или овладяваща или опростена данъчна система.

Размерът на данъка е фиксиран и не зависи от стойността на дохода.

Тази система не винаги е рентабилен предприемач поради честотата на действително получените доходи от действителния размер на установения Envd.

Липсата на отчитане на разходите при изчисляване на емисиите и в резултат на това намаляването на възможността за разширяване на бизнеса води до желание на данъкоплатеца да избягва плащането на енцелда, като изобличава дейността си и да го прехвърли в регионите, в които ем мнението не е платима.

Заслужава да се отбележи, че заедно с недостатъците данъкът притежава и безспорно предимство - намаление на разходите за продукти (строителство, услуги) поради липсата на данъци като ДДС и ESN, който е особено подходящ за малките предприятия .

Искам също така да обърна внимание на факта, че параграф 4 от чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация дава право на организации и индивидуални предприемачи да прилагат UCIN и данъчната система под формата на UNDD по едно и също време.

Данъчната система при прилагането на продукти за продажба на продукти е доста специализиран данъчен режим, използван при прилагането на търговските споразумения (минерали, добити от подпочвените в Руската федерация, както и на континенталния шелф на Руската федерация и (\\ t или) в изключителната икономическа зона на Руската федерация), сключена между държавата и потребителя на подпомагането в съответствие с федералния закон "за производството на декани".

Но, както показват статистиката, най-популярната система на представителите на малкия бизнес е опростена данъчна система под формата на патент за отделни предприемачи.

Базираната с патент данъчна система е модернизиран тип UCNO.

Същността на този метод за плащане на данъци е да плати фиксираната сума за патент за вида дейност, който предприемачът не привлича служители към своите дейности.

Поставянето на патента се извършва през тримесечието, половин година, 9 месеца или година и платени от две части: една трета от разходите - не по-късно от 25 дни след началото на работата по новата система, оставащата част е не по-късно от 25 дни след края на периода, който е издаден патент.

Годишните разходи за патента се определят като съответната данъчна ставка, предвидена в параграф 1 от чл. 346.20 Данъчен кодекс на Данъчния кодекс на Руската федерация на Руската федерация (част втора) от 05.08.2000 г. № 117-FZ (приет от Държавната Дума на Руската федерация на Руската федерация 07/19/2000) (ЕД. От 04.12.2007 г., с промяна от 06.12.2007 г.) (с препратка и допълнително, влизане в сила от 05 януари 2008 г.). , процентът на предприемаческата дейност, създадена за всеки вид предприемаческа дейност, предвидена в параграф 2 от чл. 346.25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, потенциално възможно да се получи индивидуален годишен предприемач.

Размерът на потенциално възможността за получаване на индивидуален предприемач на годишния доход е установено от законите на учредителните субекти на Руската федерация за всеки от видовете предприемаческа дейност, според които използването на ПР на системата за опростена данъчно облагане на патент е разрешен.

Предимството на този подход, въпреки необходимостта от спазване на ограничението за размера на годишните приходи, е, че списък на дейностите с възможността за придобиване на патент е толкова обширен, че обхваща почти целия спектър от малки бизнес интереси. В същото време условията за работа с покупката на патент е много по-лесна от условията на Скино.

Тъй като възможността за доброволен избор от организацията или IP е предоставена за ESHN системи, UPO и нейната модернизирана версия под формата на патент за ПР, оптимизацията може да бъде свързана предимно с тези режими.

Например, в данъчния кодекс на Руската федерация все още не е установено, че правенето на данъкоплатеца, ако е загубил правото да използва UCNO въз основа на основанията, които не са посочени в чл. 4 от чл. 346.13, в който се казва: "Ако според резултатите от отчетния (данъчен) период доходът на данъкоплатеца надхвърли 20 милиона рубли. и (или) по време на отчетния (данъчен) период, несъответствието се прави за изискванията, установени с параграфи 3 (позиция, в която лицата, изброени, които не са в правото да прилагат OSO) и 4 (клауза за едновременното използване на UCNO и UNVD) на член 346.12 от настоящия кодекс, такъв данъкоплатец се счита за невалиден, за да приложи опростена данъчна система от началото на тримесечието, в която указаното превишение и (или) неспазване на посочените изисквания. " Грудцина Л. Ю., Климовски Р. V. Данъчно облагане на малкия бизнес в опростена данъчна система: Правно ръководство. М.: "ЕКСМО", 2006.

Например във връзка с началото на изпълнението на дейностите, посочени в параграф 3 от чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в който предприятието няма право да прилага UCNO, в случай на превишаване на броя и др.

Препоръчително е в този случай да е добавката Чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, например, както следва: "Ако данъкоплатецът е загубил правото да използва UCNO на основанията, които не са посочени в чл. 4 от чл. 346.13, той е длъжен да премине към обичайната данъчна система от датата на загуба на такива права. Относно загубата на правото да се използва данъкоплатецът на UCINA подава на уведомлението за данъчен орган до 15-ия ден от месеца, следващ месеца, в който е настъпила загубата на правото да се използва UCNO.

Специално внимание следва да се обърне на факта, че в случай на използване на специални данъчни режими, данъкоплатецът вече не е платец на ДДС. Следователно неговите контрагенти (купувачи или клиенти) прилагат общия данъчен режим и са платец на ДДС, не могат да компенсират ДДС, така че сделката става недостъпна.

Трябва да се отбележи, че реалните данъкоплатци не остават безразлични към съвременното състояние на данъчната система на малките бизнес и причинява зачитане на постоянството, с което се опитват да намерят решения на някои от проблемите в данъчното законодателство. Изменения на данъчния кодекс на Руската федерация, предложен от редица групи данъкоплатци, разграничават висока правна грамотност и дълбоко разбиране на проблемите на практическото равнище. В същото време измененията се отнасят както за създаването на благоприятно данъчно облагане на малкия бизнес и стъпки за свеждане до минимум на вредата на бюджетната система на страната. Бих искал да се надявам, че акциите от този вид няма да бъдат пренебрегнати от законодателите и конструктивните и оправданите предложения ще паднат на страниците на данъчния кодекс.

Необходимостта от оптимизиране на данъчната система на малкия бизнес се признава като законодатели. Очевидно е, че без по-нататъшни реформи в тази област не е необходимо, тъй като удобството, грамотността и простотата на данъчните плащания е ключовата точка не само в държавата, която отговаря на фискалната си функция, но и в увеличаване на мотивацията за развитие Малък бизнес е невъзможно да се увеличи конкурентоспособността на страната като цяло. Сегашната данъчна система, която понастоящем под формата на единна данъчна принос се нуждае от сериозна реформа. Настоящата процедура за определяне на данъчната основа не намира едно одобрение от данъкоплатците.

Позицията може да бъде коригирана чрез създаване на най-удобните условия за развитието на малките предприятия, което е основният източник на данъчни приходи към местните бюджети.

Трябва да се отбележи валидността на становището, че въвеждането на специален ред на данъчно облагане на малките предприятия противоречи на принципа на неутралност на данъчната система. В този случай обаче ползите от малките предприятия следва само да им компенсират да бъдат причинени от икономически и институционални причини обективно по-малки от възможностите за самофинансиране, получаване на заеми и финансиране чрез финансови пазари. Въз основа на тези съображения изглежда, че използването на данъчни облеклява за насърчаване на развитието на малкия бизнес е възможно обаче да бъде изключително замислено, за да се сведат до минимум възможностите за укриване на данъци.

Задачата за адаптиране на данъчната система за малкия бизнес не трябва да замени повечето от текущите данъци в един данък, но да се разработят опростени данъци (включително приготвен данък) и критериите, съгласно които предприятието е предмет на тези режими. В същото време предприятията трябва да могат да избират между традиционни, опростени и условни системи.

Разбира се, доброволното използване на опростеното данъчно облагане не предполага възможности за многократно промяна на приложимата система за кратък период от време. Необходимо е да се определи периодът, през който трябва да остане в избраната система. Тъй като обратният преход към пълно счетоводство може да се извърши не само по искане на платеца, но и в резултат на превишаване на критерия за признаване на малките предприятия, непрактично е едновременно да се ограничи възможността за преход към пълна сметка за избор на платеца. Ние вярваме, че има смисъл да се осигури ограничение на повторното използване на опростена система през определен период. А именно, ако данъкоплатецът е приложил опростена система и се премества в пълно счетоводство, тя преиграва опростената форма на данъчно облагане, тя има право само след 3 години след завръщането си към общоприетото счетоводство. И накрая, е невъзможно да се промени счетоводната система през данъчния период.

Освен това доброволното прилагане на предвидената процедура за малки предприемачество не изключва използването на приписано минимално данъчно облагане на тези дейности и в случаите, когато има достатъчно основание да се приеме висока рентабилност на дейностите по дейности и в същото време значителни начини за прикриване на приходите от счетоводство или неразумни разходи за разходите. За да се установят минимални данъци в този случай, следва да се направят емпирични проучвания и на тяхното основание е необходимо да се определят приемливи бази на импутацията и минималните данъчни ставки, диференцирани по дейности.

Под ефективността на системата на еммата следва да се приеме максималният (или евентуално желание за него) (или евентуално желание за него) от следните параметри:

1. Намаляване на разходите за счетоводство и данъчно отчитане и докладване

2. Съответствие на приходите на условните и действителни (ръководени от принципа на неутралност на данъчната система), за да желаят за икономическа ефективност.

За да се оценят тези параметри, се предлага да се използва подходящата субективна статистика. Източникът на статистически данни може да бъде резултатите от проучванията на предприятията - данъкоплатците на Envd.

Като обективен критерий за ефективността на системата на еммата се предлагат разглеждане на следните показатели (и техните оратори):

1. броят на предприятията, извършващи дейности, облагаеми от един данък;

2. естествени и оценки на разходите, направени в резултат на прилагането на продуктите, облагаеми от единния данък;

3. Две предишни показатели за душа от 100 хиляди жители (на глава от населението);

4. обем на данъчните приходи от Envd.

5. Делът на данъчните приходи от UNDD в общинските бюджети.

Ефективността на функционирането на системата на END трябва да бъде съдена по целия набор от показатели.

За да се създаде прозрачна, уникално възприемана, единна и ефективна данъчна система под формата на UTII, в съответствие с препоръките на Министерството на вътрешните работи на Руската федерация, е необходимо: \\ t

Изясняване на процедурата за определяне на коригиращия коефициент K2 във връзка с различен подход за установяване на неговите стойности от законите на субектите на Руската федерация;

Изясняване на списъка с дейности, подлежащи на Enmd;

Определят изчерпателния, уникално възприеман и икономически значителен списък на особеностите на предприемаческата дейност, взети предвид при определянето на коефициента на К2, подлежащ на задължително счетоводство, за всеки вид предприемаческа дейност;

Приложете метода за разделяне на коефициента K2 към компонентите (фактори). В същото време всеки компонент трябва да отговаря на една от характеристиките на предприемаческата активност и да приема стойности от 0.01 до 1;

Въвеждането на единна процедура за подробностите на видовете икономическа дейност, както и характеристиките на тези дейности.

Понастоящем съществува активен подготовката за промяна на законодателството за държавната подкрепа за малко предприемачество. В същото време тя се позовава на разделението на малкото предприемачество в категориите, в зависимост от икономическите показатели за дейността, е на голямо, средно и микропредприятие на малкия бизнес. Законодателството за държавната подкрепа за малкия бизнес обхваща целия контингент на малките предприятия и се отнася до около 1 милион предприятия, на които работят около 8 милиона души.

Действията на правителството на Руската федерация в областта на подкрепата за развитието на малкия бизнес ще бъдат насочени към справяне със следните основни задачи:

Формирането на стабилни регулаторни и правни условия за функционирането на малкото предприемачество;

Създаване на условия за инвестиране и кредитиране на малки предприятия въз основа на въвеждането на прогресивни финансови технологии;

Рационализиране на данъчни механизми и процедури за счетоводство и докладване на малки стопански субекти;

Защита на малките предприятия от антиконкурентни действия на местните монополи, включително общинските организации, на регионалните пазари;

Подобряване на ефективността на използването на евтини бюджетни средства като гаранционни схеми за банково кредитиране;

Формиране на пазара на информация, консултантски, научни и технологични и обучителни услуги за малки предприятия, включително тези, предоставени от специализираните съоръжения на инфраструктурата на малко предприемачество с използването на съвременни технологии.

На ниво предприятие, за да се подобри данъчната система под формата на UNVD, е необходима компетентна организация на счетоводството и данъчното счетоводство, непрекъснато наблюдение на законодателството, оценяващо данъчните последици от сделките не само по отношение на данъка, но и по отношение на данъка, но и по отношение на данъка, но и по отношение на данъка, но и по отношение на клонове на законодателството. Тези мерки ще позволят без никакви значителни разходи за оптимизиране на данъчните плащания и ще избегнат санкциите и санкциите.

IP и организациите, свързани с малките стопански субекти, имат право на различни ползи по отношение на счетоводството и плащането на данъци. Статията ще анализира особеностите на данъчното облагане на малко предприятие през 2018 г.: Ако един малък бизнес плати ДДС, НДФН, данък върху доходите и в какви случаи.

Какво е малко предприятие: критерии от 2018 година

Предмет на малки и средни предприятия могат да бъдат признати за организации под формата на юридическо лице и индивидуални предприемачи, при спазване на спазването: \\ t

• ограничение на доходите;
• ограничения за броя на служителите (пълно работно време и наети);
• лимитният показател за допустимия дял на други организации в уставния капитал на дружеството.

Изисквания за датата на стопанския субект към категорията на малките предприятия са установени с приложими законодателни актове. През 2018 г. законодателите създадоха следните критерии за малките предприятия:

№ P / P	Критерии за малки предприятия	Описание
1	Ниво на доходите	Размерът на дохода, получен от организацията в края на отчетната година, не трябва да надвишава 800.000.000. Тази сума се изчислява въз основа на избраната данъчна система и се потвърждава от показатели, отразени в данъчната декларация
	Брой служители	Средният брой на служителите на организацията, изчислен в края на отчетната година, не трябва да бъде повече от 100 души
3	Делът на други организации в уставния капитал на предприятието	Ограничаването по отношение на дела на други организации в уставния капитал на фирмата са установени в следния размер: \\ t до 25% - с участието на федерални и общински формации, религиозни и обществени организации; до 49% - с участието на Юрлиц. Делът на участието на организации, които сами са малки стопански субекти, лимитът не е ограничен.

Също така приложимите законодателни актове са установени изисквания за възлагане на организации и ПР на категорията микро и средни предприятия: \\ t

Счетоводство за малките предприятия

От 2016 г. държавата е взета предвид от малките предприятия в ESSMISP (един регистър на малкия и средния бизнес).

Информацията за малките и средните предприятия в Единния регистър се отразява във властта на фискалната услуга въз основа на наличните документи за докладване:

• данъчни декларации;
• доклади за средния брой на служителите;
• данни в регистъра и egrip.

За да се даде възможност на организацията в ERSMP, не е необходимо конкретно да се свържете със FTS. Териториалният орган на фискалната услуга самостоятелно обработва наличните документи за докладване и, според показателите за необходимите изисквания, включва организацията или IP в ERSMP.

Информация за организациите и IP включени в ERSMP е публикувана на официалния сайт на FTS и е публично достъпна за всички интернет потребители (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/regbusiness/).

Характеристиките на данъчното облагане на малките и средните предприятия зависят от избрания и използван от организацията данъчен режим. Също така данъчната система зависи от това дали малките предприятия се признават от платеца на ДДС, НДФН и данъка върху доходите.

Данъци за малко предприятие на USN

Един малък бизнес субект може да използва опростена данъчна система в случай, че нейните дейности отговарят на следните изисквания:

• нивото на годишния доход не надвишава 150.000.000 рубли;
• средният брой на служителите е не повече от 100 души;
• остатъчната стойност на дълготрайните активи в собственост на дружеството не надвишава 000.000 рубли.

Ако дадена организация е обект на малко предприемачество, е необходимо да се получават клонове и представителства за получаване на използването на "опростени", както и да отговарят на условията за участие на други организации в собствения си упълномощен капитал (до 25 години) \\ t %).

Разбираемо е, че организацията, включена в ERSMP, тъй като малко предприятие вече отговаря на необходимите изисквания на USN в част от нивото на доходите и броя на служителите. Но за да се получи правото да се използва "опростено", организацията трябва да отговаря на всички други изисквания за данъчни режими (липсата на клонове, границата на остатъчната стойност на операционната система).

Изчисляването на данъка за малките предприятия на USN зависи от избраната данъчна схема:

1. Организациите и ПР на USN "Приходи 6%" се изчисляват като данъчна основа (доход без разходи) и лихвени проценти от 6%.
2. Субектите на малкия бизнес на USN "приходи минус струва 15%" определят данъчната основа като разликата между получените приходи и направените разходи.

Малко предприятие на USN не е данък върху ДДС и данък върху доходите. В същото време организациите, действащи в малки предприятия и имат служители в персонала, се признават от платец на NFFL като данъчни агенти. IP със служителите е длъжен да плащат НДФН не само за служителите, но и за себе си.

Предмет на малък бизнес по патент

Осигурени са само отделни предприемачи със средния брой служители до 15 души със среден брой служители до 15 души, със среден брой служители до 15 души, при условие че IP работи според Затворен списък на гл. 26.5 от Данъчния кодекс.

Патентът се издава с всяка дата за период от 1 до 12 месеца. Плащането на данък върху PSNA се заплаща от авансовото плащане на патент.

IP за патента не е платец ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите. В същото време предприемачите по патент са длъжни да изчислят и заплащат НДФЛ за служителите по предписания начин.

OUTD за малки предприятия

Yurlitsa и IP, възложени на категорията на малките и средните предприятия, могат да действат като платец на еммисия, при условие че дейността на стопанския субект съответства на затворения списък, посочен в член 346, параграф 2, посочен в параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация \\ t .

Малките предприятия и IP могат да използват UNVD, ако:

• средният брой на служителите на организацията не надвишава 100 души;
• делът на други организации в уставния капитал на фирмата е не повече от 25%;
• дружеството не извършва дейности по договора за просто управление на партньорство или доверие;
• НаНОД е влязла в сила на територията на субекта на Руската федерация, в която експлоатира предприятието.

Заплатечите на UBD не могат да бъдат малки предприятия за наемане на бензиностанции.

Малките предприятия, изпъкнали UTI платец, са освободени от плащане:

• ДДС;
• данък общ доход;
• данък върху собствеността.

Предприемачите на UTII също са освободени от заплащане на НДФО. При наличието на наети работници (както на IP и в организацията), малък бизнес субект, изпълняващ задълженията на данъчния агент, е длъжен да заплаща данък върху доходите от лични потоци като цяло.

Обект на малкия бизнес на базата

Ако малкото предприятие не отговаря на изискванията, установени за преминаване към USN, UNVD или PSN, след това в този случай стопанският субект се признава като данъчен платец по общите причини (въз основа на) и придобива задължения за плащане на ДДС, лични доходи Данък (за II), данък върху доходите (за JURLITZ).

Опростено отчитане на малките предприятия

Независимо от избраната данъчна система, малък бизнес субект може:

• не се инсталират и не отговарят на паричния лимит;
• амортизацията на натрупване на дълготрайни активи не е месечна, но 1 път годишно;
• не представляват местни актове по отношение на регулирането на правилата на вътрешния трудов регламент, графика на заместването, условията на бонуса на работниците и др.

Трябва да се отбележи, че освобождаването от задължения за разработване на местни разпоредби е освободено само от микропредприятия, при условие че графикът на промяната и другите условия на труд са били одобрени в трудови договори със служители.