КУДиР е книга за приходите и разходите. Провежда се в организации и предприемачи, използващи опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане). За да бъдат генерирани правилно всички данни, е необходимо да проверите или конфигурирате параметрите в счетоводните политики на организацията. Отидете в раздела на менюто „Основно“, разгънете елемента „Данъци и отчети“ и изберете организацията. Тук позицията „Получаване на доход (плащане от купувача)“ трябва да бъде проверена в раздела „Процедура за признаване на разходи“ в раздела „STS“.
Ако настройката „Процедура за признаване на разходите“ е неактивна, тогава стойността в полето „Обект на данъчно облагане“ е неправилна, което трябва да показва „Приходи минус разходи“. Само при това условие могат да се изяснят допълнителни параметри за признаване на разходите.
Има и настройка за извеждане на печатната форма на книгата, която се намира в самия КУДИР. Намира се в раздела на менюто „Отчети“, раздел „Отчети за опростената данъчна система“, връзката „Книга за приходите и разходите на опростената данъчна система“.
Натиснете бутона „Покажи настройките“ и поставете отметки в квадратчетата за необходимите параметри, които да се показват при печат:
Нека обърнем внимание на най-горния параметър „Изходни преписи“. Когато се активира, книгата ще показва подробна информация до първоначалния документ за всички приходи и разходи.
Останалите параметри определят интерфейса на книгата. Помислете за формата на книгата:
Книгата се попълва на тримесечие, като щракнете върху „Генериране“. Докладът KUDiR се отнася за регламентирана отчетност и се представя на данъчната служба в края на годината. Структурата на книгата се състои от раздели, съдържащи определена информация:
приходи и разходи с тримесечни изчисления за целия отчетен период (година);
разходи за дълготрайни активи и нематериални активи;
данни за изчисляване на размера на загубите;
раздел за въвеждане на суми, които намаляват данъчното облагане.
Формирането на KUDiR става автоматично и се основава на документи за продажба и получаване.
Документът за продажба влиза в КУДиР само след пълно плащане на издадената фактура, а самият КУДиР се генерира едва след приключване на рутинната операция „Приключване на месеца”.
Понякога възникват ситуации, когато трябва да коригирате данните за точен данъчен отчет. Това действие може да се извърши чрез документа „Запис на книгата за приходите и разходите на опростената данъчна система“. Намира се в раздела на менюто „Операции“, след това в секцията „STS“.
Влизаме, за да създадем нов документ, щракнете върху „Създаване“ и влезте във формуляра на документа:
Чрез този документ е възможно да се коригират данни по раздели, всеки от които се намира в отделен раздел:
приходи и разходи;
изчисляване на разходите за закупуване на ОС;
калкулиране на разходите за придобиване на нематериални активи.
Попълването на документа не е трудно, основното е да въведете информацията правилно. При поддържане на записи за няколко организации, заглавката на документа ще съдържа поле за избор на името на организацията, в която трябва да се направи корекцията. Документът ще бъде отразен в KUDiR след приключване.
Счетоводителите, чиито организации са на опростената данъчна система, периодично се оплакват, че KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно. Случва се записи от баланса да не попаднат в книгата за приходи и разходи, както се очаква. Публикацията ще обсъди най-често срещаните грешки, които възникват при поддържането на опростена система за данъчно облагане в 1C Accounting 3.0 и ще предложи 1C обработка за коригиране на грешки в опростеното данъчно облагане.
За да свържа терминологията на счетоводители и програмисти, за да общуват на общ език, ще направя няколко уточнения:
- Обектът на платформата 1C „Счетоводен регистър“ съхранява счетоводни записи, основният отчет, използващ счетоводни записи, е „Баланс на оборота“. Следователно условията " данни от счетоводния регистър" И " балансови данни„отразяват една същност.
- КУДиР- съкращение за " Книга за приходите и разходите“, който се провежда от организации и предприемачи с опростена система за данъчно облагане за изчисляване на данъчната основа. Според книгата данъците се плащат в съответствие с тарифата: 6% от данъчната основа (само доход) или 15% от данъчната основа (приходи - разходи).
За да разберем ясно проблема, нека да разгледаме причините за възникването на грешки в опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0.
Основните причини за счетоводни грешки на опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0
Всъщност няма много причини и всички те са свързани с неразбиране на работата на механизма за отчитане на разходите 1C. Другари потребители, записите в книгата за приходи и разходи се формират не според данните от счетоводния регистър (оборотен баланс), а според данни от съвсем други регистри.
Затова искам още веднъж да напиша с удебелени букви това
сумите, включени в KUDiR, не се вземат от счетоводния регистър или баланса, а се формират в отделни регистри 1C Accounting 3.0
Ще разгледаме всички тези регистри по-долу. И обръщам толкова много внимание на този въпрос, защото
при поддържане на опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0, въвеждане на ръчна операция с корекция само счетоводен регистър(суми в баланса) без коригиране на регистрите на опростената данъчна система, вие Вие 100% правите грешка.!!!
След въвеждане на ръчна транзакция, данните стават правилни в баланса, но корекциите на разходите се извършват неправилно! Ето защо, ако искате да коригирате нещо в заплати, данъци, стоки, консултирайте се с хора, които знаят как да го направят правилно в 1C Accounting 3.0. Правейки това, в крайна сметка ще се възползвате от спестяването на време и нерви в бъдеще при изпращане на отчети.
Проблемът допълнително се влошава от факта, че счетоводните периоди се затварят след отчетния период и коригирането на грешки в затворения период може да доведе до несъответствия между представените отчети и данните от 1C. Следователно, когато KUDiR в 1C Счетоводство 3.0 е попълнен неправилно, единственото правилно решение е да се коригират данните в началото на отворения период и да се направи общо повторно осчетоводяване на документи, в резултат на което да се създаде правилна книга за приходите и следва да се формират разходи.
Ще ви покажа как да направите това сами по-долу в тази статия. И сега ще разгледаме настройките на счетоводната политика според опростената данъчна система, тъй като понякога KUDiR в 1C Accounting 3.0 се попълва неправилно поради неправилни настройки на счетоводната политика.
Създаване на счетоводни политики според опростената данъчна система в 1C Accounting 3.0
Настройките на счетоводната политика според опростената данъчна система се определят преди началото на счетоводството и на теория не се променят през годината.
За да промените правилно счетоводната политика по опростената данъчна система в средата на годината, след промяната е необходимо да осчетоводите отново всички документи от началото на годината.
За да проучим метода за коригиране на счетоводството по опростената данъчна система, когато KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно, ще създадем нова организация в директорията „Организации“ - индивидуален предприемач - с опростена данъчна система от 15%. В картата ще попълним основните данни ръчно или с помощта на TIN, ако е свързана услугата 1C Counterparty. След попълване пристъпваме към настройка на данъчната система, като посочваме, че организацията има данъчна система Опростено (приходи минус разходи).
Най-важните настройки на опростената система за данъчно облагане в 1C Accounting 3.0 се намират във втория раздел „STS“.
В този раздел за всеки тип разход от опростената данъчна система можете да зададете реда на признаване. Събитията за признаване на разходи, залегнали в закона, са посочени с отметки, без възможност за премахване. Всяка организация решава дали да вземе или не предвид събития с възможност за промяна при признаване на разходи, като постави или премахне отметка в съответните полета. Ето защо,
при липса на разходи в КУДиР, когато са налице необходимите условия за признаване на разходи вж. в настройките за признаване на разходите на опростената данъчна системаза наличието на допълнителни събития за признаване на разходи.
Коригиране на грешки при признаване на разходи за стоки и материали
Нека разгледаме механизма за генериране на разходи за KUDiR за закупени стоки и материали. За по-добро разбиране на действията за коригиране на счетоводството на опростената данъчна система ще създадем проста счетоводна ситуация.
Първо, ние ще депозираме учредителна вноска в уставния капитал от 10 000 рубли в банковата сметка.
Ние плащаме за стоки и материали, за това превеждаме аванс на доставчика в размер на 4720 рубли (от които 720 рубли са ДДС). В този случай ще се генерира осчетоводяване Dt 60.02 Kt 51 и цялата сума на плащането попада в колона 6 „Общо разходи“ на KUDiR.
Извършваме получаването на платени артикули и разделяме получаването на стоки в размер на 3 единици. и пристигаме на сметка 41.01 за препродажба и материали в размер на 1 бр. по сметка 10.01. да използвате за собствени цели. 1C Accounting ще генерира разписки, но само плащането за закупения материал ще бъде включено в книгата за приходи и разходи.
Получените стоки не бяха включени в KUDiR, тъй като настройките за опростената данъчна система показват, че за признаване на разходите за закупени стоки са необходими събития: покупка на стоки, плащане за тях и продажба. За да се признаят материалите за разход, достатъчно условие е закупуването на материали и заплащането им:
Съответно стоките ще отидат в KUDiR след продажбата. Ще продадем една единица продукти от три закупени, за да можем да проверим работата на механизма за признаване на разходите по опростената данъчна система. Ние съставяме документ за продажба на закупени продукти (между другото, ако трябва да покажете брутни записи в TORG 12, след това прочетете публикацията Брутно в TORG 12 за 1C Accounting 3.0).
Наистина, след регистрация на продажбата, виждаме записи за потреблението на една стокова единица в записа в книгата за приходи и разходи на опростената данъчна система.
Примерът показва как първоначалните настройки на системата влияят върху формирането на записи в книгата за приходи и разходи на опростената данъчна система. Ето защо,
Ако не сте създали записи в KUDIR, тогава погледнете настройките за събития за признаване на разходи на опростената данъчна система и проверете целия път на движение на стоки или материали - от покупка до продажба или потребление в организацията.
Това правило ще се прилага, ако записите изобщо не се появят в Книгата след приключване на събитията. Но по-често има ситуации, когато разходите се признават неправилно.
Намиране и коригиране на грешки, когато KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно
Един пример за такава грешка е, когато продавате стоки за една сума, но в KUDiR попадне друга сума. В този случай викат програмист на 1С и започват да доказват с голяма страст, че програмата не работи правилно!!! 😡
Коригирането на този тип грешки изисква малко повече знания. Ако обърнете внимание на регистрите, по които 1C Accounting 3.0 прави осчетоводявания, тогава при осчетоводяване търговски операциизабележете движения в регистъра Разходи по опростената данъчна система. Този регистър натрупва всички разходи, които трябва да попаднат в KUDiR на опростената система за данъчно облагане. Съответно този регистър трябва да се гледа кога върху търговските операции KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно.
Можете да видите данните от регистъра за натрупване „Разходи по опростената данъчна система“ чрез „Универсален отчет“ (намиращ се в раздела „Отчети“), където избираме регистъра и конфигурираме групи и показатели. Данните от счетоводния регистър се генерират в баланса. За да направите равнение, е необходимо да създадете и двата регистъра за един и същи период и да прегледате данните за несъответствия.
Ако искате да разберете естеството на грешката, проверете оборота и изчислете транзакциите, поради които счетоводството се е „разпръснало“. Ако трябва да коригирате направена преди това грешка, след това погледнете балансите и в случай на несъответствия направете корекции в регистъра „Разходи по опростената данъчна система“. Теоретично е възможно да се редактира счетоводният регистър, но обикновено счетоводителите се ръководят от данните в баланса, така че данните в този отчет се приемат за верни.
За да въведете корекция, използвайте документа за транзакция, в който е избран регистърът за редактиране, в нашия случай „Разходи по опростената данъчна система“.
Използвайки този документ, привеждаме балансите на регистъра „Разходи по опростената данъчна система“ към балансите на баланса. След това е необходимо да се направи обща повторна обработка на документи от момента на корекцията и тогава записите в KUDiR ще бъдат приети правилно.
Изданието обсъди механизма за корекция търговски операции, в който KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно. Ако сте забелязали, в цялата статия се подчертава, че говорим конкретно за търговски операции. Факт е, че транзакциите за сетълменти със служители и сетълменти със средства се формират по различен начин. В следващата публикация ще говорим точно за това.
Ще се видим скоро!
KUDiR в 1C Accounting 3.0 е попълнен неправилно, как да го поправите (част 1)
Как да създадете книга за приходи и разходи в програмата 1C Accounting 8.3?
За организации, работещи на опростена система за данъчно облагане, програмата 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 реализира възможността за автоматично попълване на счетоводната книга за приходи и разходи (KUDiR) въз основа на първични документи. Освен автоматично попълване, програмата позволява и ръчно попълване на отчета.
Настройка на KUDiR в 1C
Важно е да знаете, че при съставянето на отчета се използват данни от набирателните регистри „Книга за приходите и разходите (Раздел I, II, III, IV)” - за всеки раздел поотделно.
За организации, където данъчната основа се определя по формулата приходи минус разходи, припомняме, че процедурата за признаване на разходите се определя в регистъра на счетоводната политика, в раздела за опростена данъчна система:
Отчитане на приходите
Така, ако например отразяваме в програмата получаването на средства по текущата сметка на организацията, тогава приходите автоматично се отразяват в KUDiR.
Пример 1:
- 01.2016 - Получени 50 000 рубли от контрагента по сметката на организацията:
- Оформена е Книгата за отчитане на приходите и разходите за 2016г.
За да съставите книга за приходите и разходите под формата на отчет, трябва да отидете в менюто Отчети – Опростена данъчна система – Книга за приходите и разходите на опростената данъчна система:
Счетоводство на разходите
Що се отнася до разходите: на първо място, трябва да запомните процедурата за признаване на разходите (настройване на счетоводна политика).
Пример 2.
- На 1 януари 2016 г. бяха отписани средства за плащане на доставчика:
- KUDiR е създаден за 2016 г.:
Както можете да видите, колона 5 „Разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа“ е празна. В същото време помним, че съгласно процедурата за признаване на разходите, преди да бъде признат разход под формата на плащане към доставчика, трябва да се извърши доставка.
- 01.2016 г. – стоките са получени на предплащане в размер на 11 200 рубли:
- КУДиР е създаден:
Както можете да видите, цената на получените стоки беше включена в KUDiR. Входящият ДДС в този случай се показва като отделен ред.
Пример 3.
Какво се случва, ако предплащането е изключено от предишния пример?
- 01.2016 г. – получен материал от доставчика на стойност 4000 рубли. KUDiR е създаден за 2016 г.:
- 01.2016 – 3000 рубли са платени на доставчика за получения материал. КУДиР е създаден:
В този пример отново виждаме, че запис в книгата за приходи и разходи се появява само ако се следва последователността на признаване на разходите.
Какво да направите, ако записът не попадне в KUDiR или книгата не е попълнена?
В допълнение към горния програмен алгоритъм, трябва също да се отбележи, че последователността на документите също играе роля. Тоест, ако първо доставката е отразена в системата и след това плащането е извършено „със задна дата“, тогава е необходимо повторно осчетоводяване на документите за доставка, например, така че записът да се появи в KUDiR (това се отнася само за не -спазване на последователността на въвеждане на документи в системата или коригиране на количествата документи) .
Ако говорим за дълготрайни активи и нематериални активи, тогава съответните записи ще се появят в KUDiR само след пускане в експлоатация на операционната система или приемане на нематериални активи за счетоводство.
Що се отнася до записите, които не трябва да се показват в отчета, може да има различни опции, например:
- Освен това не е спазена последователността на документите
- документите са използвани неправилно за отразяване на бизнес транзакция (подразбира се, че документът не трябва да се използва за тази транзакция или видът на транзакцията в документа трябва да е различен)
- счетоводната политика е неправилно конфигурирана
Ръчно въвеждане на записи в KUDiR
За ръчно вписване в Книгата на приходите и разходите използваме документа Вписвания в Книгата на приходите и разходите на опростената данъчна система (меню Операции - опростена данъчна система - записи в книгата на приходите и разходите на опростената данъчна система ).
Пример 4.
- На 04.2016 г. ще отразяваме ръчно получаването на средства в касата на организацията за PKO:
- Нека сформираме KUDiR и насочим вниманието си към второто тримесечие:
Вписването се отразява в КУДиР.
По материали от: programmist1s.ru
, PSN, Единен земеделски данък (т.е. всичко с изключение на UTII).
KUDiR може да се извърши самостоятелно, т.е. ръчно. Въпреки това, с голям брой приходни и разходни транзакции, за да спестите време и да избегнете грешки при попълване на KUDiR, по-добре е да използвате програми или онлайн услуги, предназначени за това.
Подаване и заверка на КУДиР
Не е необходимо да подавате KUDiR в данъчната служба. Освен това от 2013 г. е премахната задължителната заверка на книгата за приходите и разходите от данъчния орган. Трябва обаче да се изисква зашит и номериран KUDiR. Глобата за липсата му за индивидуални предприемачи е 200 рубли, за организации - 10 000 рубли.
KUDiR форми
Можете да видите попълнен пример за нулев KUDIR на опростената данъчна система, като използвате тази връзка.
Инструкции за попълване на KUDiR за опростената данъчна система
Заглавна страница
поле " Форма OKUD“ не се попълва.
В полето " дата» се записват годината, месецът и датата на началото на воденето на книгата (т.е. датата на първото вписване в KUDIR).
поле " OKPO» се попълва, ако имате информационно писмо от Росстат, което съдържа този номер.
В полето " Обект на облаганеПосочва се „Приходи” или „Приходи намалени с разходите”.
Освен това не забравяйте да посочите:
- годината, за която се попълва КУДИР;
- име на LLC или пълно име на индивидуален предприемач;
- TIN и KPP за LLC или TIN за индивидуален предприемач (предоставени са две различни полета);
- юридически адрес на LLC или адрес на пребиваване на индивидуалния предприемач;
- номерата на разплащателните сметки и имената на банките, в които са открити (ако има такива).
Раздел I. Приходи и разходи
Раздел II. Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи
Попълва се само по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, ако през данъчния период е имало разходи за придобиване (строителство, производство) дълготрайни активии за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи.
Дълготрайни активи- това са обекти на собственост, които индивидуалните предприемачи и LLC използват дълго време (повече от 12 месеца) при производството на продукти, извършването на работа и предоставянето на услуги. Например сгради, земя, машини, оборудване, инструменти и др.
Нематериални активиЗа разлика от дълготрайните активи те нямат материална форма и са резултат от интелектуална дейност. Например права върху изобретения, търговски марки, авторски права и др.
КУДиР - книга за отчитане на приходите и разходите.
KUDiR, зашит и номериран (Вижте тук „”), трябва да бъде във всеки случай, дори ако не се извършва никаква дейност (въпреки че на практика мнозина не правят това).
Глоба за липса на книга: индивидуален предприемач - 200 рубли, организации - 10 000 рубли.
Кандидатствайте: индивидуални предприемачи и организации по OSNO, опростена данъчна система, единен земеделски данък, PSN. Данъкоплатците не поддържат KUDiR на UTII!
От 2013 г. не е необходимо да се удостоверяват приходи и разходи в данъчната книга.
Коригирането на грешки при водене на книгата на ръка трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията, като се посочва датата на корекцията и печат (за индивидуални предприемачи - ако има такъв).
Всички транзакции се отразяват в хронологичен ред въз основа на оправдателни документи (споразумение, фактура, чек и др.).
Във всеки нов данъчен период има нов КУДиР.
Ако поддържате книга в електронен вид, тогава в края на данъчния период я отпечатайте, номерирайте, зашийте (как да я зашиете - връзката е дадена по-горе) и я подпишете. Празните секции също се отпечатват и закрепват с телбод, така че да се запази целостта на KUDiR.
Ще разгледаме инструкциите на формуляра KUDiR за опростената данъчна система, но за формулярите за единен земеделски данък и патент това попълване също е подходящо, т.к. Формите са почти еднакви.
KUDiR също може да бъде опростен в този автоматизиран.
Заглавна страница
Поле "Формуляр според OKUD"не е попълнено.
Поле „Дата (година, месец, ден)“. Посочете начална дата за поддържане на книгата.
Поле "Според OKPO". Не е необходимо да се попълва. OKPO можете да видите в писмо от Росстат (ако сте го получили по време на регистрацията) или на уебсайта OKPO.ru.
Поле "Обект на данъчно облагане". Въведете „приходи“ или „приходи минус разходи“.
И също така посочете останалите данни (текуща сметка - ако има, пълно име, име на организацията, необходими адреси).
Раздел 1. Приходи и разходи
КУТИЯ 1.Сериен номер на записа.
БРОЯЧ 2.Дата и номер на първичния документ, въз основа на който са получени приходи или са направени разходи.
РЕГИСТРИРАНЕ НА ДОХОДИТЕ В КОЛОНА 2
1) Касови бележки - напишете датата на пристигане и номера на Z-доклада, който обикновено взимате в края на работния ден. Пример: 01/10/2015 проверете Z-отчет № 4545.
2) Постъпления по разплащателна сметка - напишете датата на пристигане и номера на платежното нареждане или банковото извлечение. Пример: 10.01.2015 г., п/п № 45 или банково извлечение от 10.01.2015 г. № 45.
3) Приходи според BSO (строга форма за отчитане) - ако през деня се издават няколко BSO, тогава би било разумно да се състави PKO (), който ще посочи номерата на всички използвани BSO. Този PKO се въвежда в KUDiR. Но извършването на един запис в KUDiR въз основа на няколко BSO, издадени на различни дати, не е разрешено. проба:
4) Възстановяване.Да приемем, че трябва да върнете надплатената сума или да върнете авансовото плащане на купувача при прекратяване на договора. В този случай въведете сумата за възстановяване в колона 4 (доход) със знак минус.
- Ние посочваме доходи въз основа на действителната дата на получаване на средства и имущество.
- Също така средства и имущество могат да бъдат получени въз основа на други документи (товарителница, акт за приемане и предаване на имущество и др.).
РЕГИСТРАЦИЯ НА РАЗХОДИТЕ В КОЛОНА 2 (само за опростената данъчна система „доходи минус разходи“)
Пишем датата на разхода и номера на документа (например касова или касова бележка, платежно нареждане, касов ордер, Z-отчет и др.).
КУТИЯ 3.Посочете съдържанието на транзакцията, която се регистрира.
РЕГИСТРИРАНЕ НА ДОХОДИТЕ В КОЛОНА 3
Попълването на собствената ви сметка и увеличаването на уставния капитал не се счита за доход,
Следователно не е включен в KUDiR.
1) Пример за записване на доходи:
КАК ДА ИЗДАДЕТЕ ВРЪЩАНЕ?
Да приемем, че трябва да върнете надплатената сума или да върнете авансовото плащане на купувача при прекратяване на договора. В този случай въведете сумата за възстановяване в колона 4 (доход) със знак минус.
Примерен запис за връщане:
РЕГИСТРАЦИЯ НА РАЗХОДИТЕ В КОЛОНА 3 (само за опростената данъчна система „доходи минус разходи“)
1) Пример за запис на издадени заплати и данък върху доходите на физическите лица.
2) Разходите за закупуване на стоки се посочват само след продажбата им.
Пример за такъв запис:
Реших да продам лаптопи за 20 000 рубли. - 1 бр.
КУТИЯ 4.Въведете размера на дохода, който се взема предвид при изчисляване на данъка.
КУТИЯ 5.Въведете размера на разходите, взети предвид при изчисляване на данъка.
Попълва се само от тези, които са на опростената данъчна система „доходи минус разходи“.
"ПОМОЩ ЗА РАЗДЕЛ 1"
За опростената данъчна система „доход“ - попълва се само ред 010 (сумата на получения доход за годината)
За опростената данъчна система „доходи минус разходи“ - попълват се редове 010, 020, 030 (ако е необходимо), 040, 041. Отрицателен резултат на редове 040 и 041 не се посочва.
Раздел 2. Изчисляване на разходите за придобиванеДълготрайни активи и нематериални активи
Този раздел се отнася само за тези, които са на опростената данъчна система „доходи минус разходи“. Попълва се, ако е имало такива разходи през данъчния период. За справка:
1) Дълготрайните активи са материални активи, които се използват от индивидуален предприемач или предприятие за извършване на дейността му и чийто експлоатационен живот е повече от 1 година.
Дълготрайните активи могат да бъдат например промишлени сгради, конструкции, превозни средства, оборудване, инструменти, домакинско оборудване и др.
2) Нематериални активи - активи, които нямат физическа форма, с полезен живот над 12 месеца. Това могат да бъдат например интелектуална собственост, авторски права, патенти за изобретения, права върху търговски марки и др.
Раздел 3. Изчисляване на размера на намаляване на загубатаДанъчна основа за данък
Този раздел се отнася само за тези, които са на опростената данъчна система „доходи минус разходи“. Попълва се, ако е имало загуби през предходни години или през изтеклата година, които могат да бъдат пренесени към следващия данъчен период.
Раздел 4. Разходи, които намаляват размера на данъка(авансови данъчни плащания)
Този раздел се попълва само за опростената данъчна система „доход“. Посочени са застрахователните премии, платени „за себе си“ и за служители (ако има такива), с размера на които намаляваме опростената данъчна система. Всичко се попълва много лесно:
В този случай извадката се попълва за индивидуален предприемач, който няма служители, което означава, че данъкът върху опростената данъчна система може да бъде намален с цялата сума на платените застрахователни премии. Напомняме ви, че ако индивидуален предприемач има служители, тогава данъкът може да бъде намален с не повече от 50% от размера на осигурителните плащания.
За 2014 г. индивидуалният предприемач е платил застрахователни премии „за себе си“ в размер на 20 000 рубли, от които:
Към Пенсионния фонд - 17 000 рубли и към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 3 000 рубли.
Застрахователните премии се изплащаха на тримесечие на базата на текущо начисляване, за да се намали размерът на авансовите плащания към опростената данъчна система всяко тримесечие. Ако картината се вижда трудно, изтеглете примера на KUDiR по-долу (формат на Excel).
Зареждане...
